ТОО (упрощенная декларация)

[Гость baurjan]

Здравствуйте!

У меня ТОО по упрощенке с НДС.

Подскажите пожалуйста, какие формы нужны по сдаче отчета.

как исчисляются налоги по зараб.плате,если 1 работник?

Можете подробнее описать?

Изменено 21 Декабря 2005 пользователем baurjan

[Гость baurjan]

Polin, помогите пожалуйста :bow:

Изменено 21 Декабря 2005 пользователем baurjan

[POLIN]

Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится субъектом малого бизнеса самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период соответствующей ставки налогов.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

Ставки налогов указаны в статье 377 пункт 2,3 Налогового Кодекса.

Упрощенная декларация подается ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, по форме 910.00, утвержденной приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2004 года № 625.

2. Упрощенная декларация предназначена для расчетов с бюджетом по специальному налоговому режиму для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации.

8. В разделе «Сведения для определения суммы налогов»:

1) в строке 910.00.001 указывается фактический доход в соответствии с пунктами 4 и 7 статьи 370 Налогового кодекса.

Объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.

Обратите внимание, что метод начислений - метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества (НК РК ст.10 п.1 пп.16).

2) в строке 910.00.002 указывается количество наемных работников. При заполнении данной строки индивидуальными предпринимателями в количество наемных работников включается сам индивидуальный предприниматель.

Вы по данной строке укажите одного работника - себя.

в строке 910.00.002А указывается количество наемных работников за первый месяц отчетного налогового периода;

в строке 910.00.002В указывается количество наемных работников за второй месяц отчетного налогового периода;

в строке 910.00.002С указывается количество наемных работников за третий месяц отчетного налогового периода;

3) в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за отчетный налоговый период, определяемая по формуле ((910.00.002А+910.00.002В+910.00.002С) / 3). При этом, если среднесписочная численность работников составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, значение ниже 0,5 округлению не подлежит;

4) в строке 910.00.004 указывается среднесписочная численность, превышающая предел, установленный пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;

5) в строке 910.00.005 указывается сумма налогов, исчисленных по ставкам, установленным статьей 377 Налогового кодекса;

6) в строке 910.00.006 указывается сумма налогов с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленную пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;

7) в строке 910.00.007 указывается среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за отчетный налоговый период;

8) строка 910.00.008 заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата на одного наемного работника у индивидуальных предпринимателей составляет е менее 2-кратного, юридических лиц не менее 2,5-кратного минимального размера месячной заработной платы, согласно пункту 4 статьи 377 Налогового Кодекса. (С1 июля 2005 года - 9 200 тенге за один месяц- Законом РК от 02.12.04 г. № 3-III).

При соблюдении данного условия в строке указывается уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности работников согласно пункту 4 статьи 377 Налогового кодекса, определяемое по формуле ((910.00.005 – 910.00.006) х (910.00.003 – 910.00.004) х 0,015);

9) в строке 910.00.009 указывается сумма налогов после корректировки, которая определяется как разница строк 910.00.005 и 910.00.008;

10) в строке 910.00.010 указывается сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (910.00.009 х 0,5). При этом, исчисленная сумма налога подлежит округлению до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в расчет не принимается;

11) в строке 910.00.011 указывается сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (910.00.009 х 0,5).- 910.00.012) При этом, исчисленная сумма налога подлежит округлению до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в расчет не принимается;

12) в строке 910.00.012 указывается сумма социальных отчислений, перенесенная из строки 201.00.010D формы 201.00.

По социальному страхованию, пенсионным взносам сдаете форму 201.00 до 15 числа месяца, следующего за отчетным

9. Например:

1) по строке 910.00.001 доход за отчетный налоговый период индивидуального предпринимателя составил 5 000 000 тенге;

2) по строке 910.00.002А количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода составило 20 человек;

3) по строке 910.00.002В количество наемных работников во втором месяце отчетного налогового периода составило 15 человек;

4) по строке 910.00.002С количество наемных работников в третьем месяце отчетного налогового периода составило 16 человек;

5) по строке 910.00.003 среднесписочная численность работников составила 17 человек, включая самого индивидуального предпринимателя ((20 + 15 + 16) : 3 месяца);

6) по строке 910.00.004 среднесписочная численность, превышающая предельную численность, составила 2 человека (17 – 15), где 17 человек - фактическая среднесписочная численность, 15 человек – предельная численность, установленная пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;

7) по строке 910.00.005 сумма исчисленных налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 377 Налогового кодекса составит 250000 тенге ((5000000 тенге – 3000000 тенге) х 7% + 110000 тенге);

8) по строке 910.00.006 сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса, составит 35000 тенге (250000 тенге – (4500000 тенге – 3000000 тенге) х 7% + 110000 тенге);

9) по строке 910.00.007 среднемесячная заработная плата на одного наемного работника составила 14200 тенге, которая определена следующим образом:

например, всего сумма начисленной заработной платы наемных работников за первый месяц отчетного налогового периода составила 238 000 тенге (30000 тенге + 105000 тенге + 18000 тенге + 40000 тенге + 45000 тенге), в том числе заработная плата трех человек составила по 10000 тенге (30000 тенге (3 х 10000 тенге)), десяти человек по 10500 тенге (105000 тенге (10 х 10500 тенге)), двух человек по 9000 тенге (18000 тенге (2 х 9000 тенге)), двух человек по 20000 тенге (40000 тенге (2 х 20000 тенге)), и трех человек по 15000 тенге (45000 тенге (3 х 15000 тенге)).

Так, среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за первый месяц отчетного налогового периода составила 11900 тенге (238000 : 20 человек), где 20 человек - количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода.

Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного наемного работника за второй и третий месяцы отчетного налогового периода.

Допустим, во втором месяце отчетного налогового периода сумма заработной платы на одного наемного работника составила – 14740 тенге, в третьем – 15960 тенге.

Тогда, среднемесячная сумма заработной платы на одного наемного работника за отчетный налоговый период составила 14200 тенге ((11900 тенге + 14740 тенге + 15960 тенге) : 3 месяца).

В нашем примере двукратный минимальный размер месячной заработной платы установленный законодательным актом на 2004 год составил 13200 тенге (6600 тенге х 2). Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам отчетного налогового периода превысила двукратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка за предельное количество работников, исходя из среднесписочной численности, предусмотренная пунктом 4 статьи 377 Налогового кодекса;

10) по строке 910.00.008 уменьшенная сумма налога в зависимости от среднесписочной численности работников составит 48375 тенге ((250000 тенге – 35000 тенге) х (17чел.-2чел.) х 0,015), где 0,015 – коэффициент корректировки суммы налога за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников;

11) по строке 910.00.009 сумма налогов после корректировки составит 201625 тенге (250000 тенге – 48375 тенге);

12) по строке 910.00.010 сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога составит 100813 тенге (201625 тенге х 0,5);

13) по строке 910.00.011 исчисленная сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 86997 тенге (201625 тенге х 0,5) – 13815 тенге;

14) по строке 910.00.012 сумма социальных отчислений за работников и за самого индивидуального предпринимателя, составила 13815 тенге.

Если Вы состоите на учете по НДС, то обязаны подать Декларацию по форме 300.00, предварительно определив свой налоговый период, не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

НК РК ст.246:

Если иное не установлено настоящей статьей, налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц.

Если среднемесячная сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1 000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал.

Ставки_налога_по_упрощенной_декларации.doc

[Гость baurjan]

Polin,большое спасибо за консультацию. :spartak: