Гость Стори Опубликовано 29 Января 2011 Жалоба Опубликовано 29 Января 2011 Резидент РК планирует заключить лицензионный договор на использование торговой марки с нерезидентом. Торговые марки реально будут использоваться в хоз. детельности резидента и соответственно резидент будет относить затраты по уплате роялти на вычеты. Вопрос: требуется ли согласно законодательства РК обосновать эти вычеты? А именно почему роялти составляет 1 млн, а не 50 тысяч? Может ли налоговая снять с вычетов суммы роялти как необоснованные или завышенные?
Лел Опубликовано 31 Января 2011 Жалоба Опубликовано 31 Января 2011 Стори писал(а): Вопрос: требуется ли согласно законодательства РК обосновать эти вычеты? А именно почему роялти составляет 1 млн, а не 50 тысяч? Может ли налоговая снять с вычетов суммы роялти как необоснованные или завышенные? Статья 100 п. 3 НК: 3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Такими документами будет являтся договор (лицензионное соглашение), счета от лицензиара и т.п. Ну и естественно должна прослеживаться связь этой лицензии с предпринимательской деятельностью. Сама сумма договора не может вызывать претензии, так как считается, что она и есть рыночная, так как договор заключен между независимыми, осведомленными и свободными сторонами. Под действие Закона о трансф. ценах данная сделка не попадает, так как не является "международной деловой операцией" в определении этого термина данного Закона.
Гость Фискал Опубликовано 31 Января 2011 Жалоба Опубликовано 31 Января 2011 Стори писал(а): Резидент РК планирует заключить лицензионный договор на использование торговой марки с нерезидентом. Торговые марки реально будут использоваться в хоз. детельности резидента и соответственно резидент будет относить затраты по уплате роялти на вычеты. Вопрос: требуется ли согласно законодательства РК обосновать эти вычеты? А именно почему роялти составляет 1 млн, а не 50 тысяч? Может ли налоговая снять с вычетов суммы роялти как необоснованные или завышенные? Конечно, они скорректируют это в рамках законодательства о трансфертном ценообразовании, ибо Ваша сделка может быть притянута к международной деловой операции
Лел Опубликовано 31 Января 2011 Жалоба Опубликовано 31 Января 2011 Фискал писал(а): Конечно, они скорректируют это в рамках законодательства о трансфертном ценообразовании, ибо Ваша сделка может быть притянута к международной деловой операции Докажите.
Гость Стори Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 Вот и я размышляю на тему попадаем ли мы под закон "О ТЦ". Закон какой-то корявый, честно сказать. Не понятные мне лично моменты если уто может поясните: 1) Для осуществления мониторинга (одна из форм контроля по закону о ТЦ) установлен перечень товаров и сделок на которые он распространяеться. Для проверок (другая форма контроля по Закоену о ТЦ) такой перечень не устпновален. Вот и не понятно под проверки что попадают все мыслимые операции и товары или как? 2) Согласно ст. 10 Закона о ТЦ корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками: 1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением; 2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции; 3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки; 4) имеющими льготы по налогам; 5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования). Вопрос: а в других случаях корректировка не проводится что ли? Если указнных оснований нет, но цена отклоняеться от рыночной?
Лел Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 Стори писал(а): Вот и я размышляю на тему попадаем ли мы под закон "О ТЦ". Закон какой-то корявый, честно сказать. Не понятные мне лично моменты если уто может поясните: 1) Для осуществления мониторинга (одна из форм контроля по закону о ТЦ) установлен перечень товаров и сделок на которые он распространяеться. Для проверок (другая форма контроля по Закоену о ТЦ) такой перечень не устпновален. Вот и не понятно под проверки что попадают все мыслимые операции и товары или как? Статья 3 п. 1 ЗТЦ 1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам: 1) международным деловым операциям. 2) совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями: по реализуемым полезным ископаемым, добытым недропользователем, являющимся одной из сторон; одна из сторон которых имеет льготы по налогам; одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки. При этом: 31) международные деловые операции - экспортные и (или) импортные сделки по купле-продаже товаров; сделки по выполнению работ, оказанию услуг, одной из сторон которых является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения; сделки резидентов Республики Казахстан, совершенные за пределами территории Республики Казахстан, по купле-продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг. Таким образом, сделка по приобретении лицензии на торговую марку не будет являтся предметом контроля по трансфертным ценам, так как не попадает под определение международная деловая операция и непосредственно взаимосвязанная с ней, на мой взгляд.
Гость Гость Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 Вы имеете ввиду, что предоставление права на пользованием торговой маркой это не услуга? Но боюсь что налоговын органы посчитают по другому, и доказать обратное будет трудно.
Лел Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 Роялти - это определенно не услуга. Определение роялти есть в НК, ст.12: 30) роялти - платеж за: право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований; использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи; Вы приобретаете не услугу, а право использования торговой марки, НМА. Кроме этого, каким образом покупку прав "сделкой по выполнению работ, оказанию услуг, одной из сторон которых является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения "? Ваш нерезидент присутсвует в РК?
Гость САР Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 Лел писал(а): Вы приобретаете не услугу, а право использования торговой марки, НМА. Кроме этого, каким образом покупку прав "сделкой по выполнению работ, оказанию услуг, одной из сторон которых является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения "? Ваш нерезидент присутсвует в РК? Ну если они признают это право исп-ния как НМА , какие тогда могут быть вычеты?
кар Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 от НМА - вычет через амортизацию, допустим. А касательно закона о трансферном. Вот на этом же форуме приводились материлы суда, когда Закон о трансферном применился из-за 3х лет убыточности. Или я что-то путаю?
Гость САР Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 кар писал(а): от НМА - вычет через амортизацию, допустим. А касательно закона о трансферном. Вот на этом же форуме приводились материлы суда, когда Закон о трансферном применился из-за 3х лет убыточности. Или я что-то путаю? На НМА с неограниченным сроком службы амортизация не начисляется. Нада тока обесценивать.
М.Ю. Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 Лел писал(а): Роялти - это определенно не услуга. Определение роялти есть в НК, ст.12: А в ст.236 НК написано, что услуга.
Гость Стори Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 Я тоже бумаю что это услуга и ст. 236 НК это действительно подтверждает. Вопрос открыт 1. Подпадает ли эта услуга по действие закона о ТЦ. В перечнее предусмотренном законом для мониторинга ее нет, но для проверок такого перечня нет? 2. Если подпадает, то как по роялти определить средню цену? 3. На основании какого пункта закона о ТЦ налоговики могут скоректировать вычеты, если предприятие прибыльное.
Лел Опубликовано 1 Февраля 2011 Жалоба Опубликовано 1 Февраля 2011 САР писал(а): На НМА с неограниченным сроком службы амортизация не начисляется. Нада тока обесценивать. А где сказано, что речь идет о таком НМА? СПИ на использование торговой марки спокойно устанавливается, кроме этого эти условия могут быть предусмотрены непосредственно в лицензионном соглашении. М.Ю. писал(а): А в ст.236 НК написано, что услуга. Статья 236 относится к определелению оборота по НДС, и исключительно в этих целях. Стори писал(а): 1. Подпадает ли эта услуга по действие закона о ТЦ. В перечнее предусмотренном законом для мониторинга ее нет, но для проверок такого перечня нет? Еще раз прочитайте какие операции регулирует ЗТЦ, ссылка на соответсвующую статью ЗТЦ приведена уже. И увидите, что приобретение лицензии не подходит под определение международная деловая операция (прочитайте это определение внимательно).
Рекомендуемые сообщения