Гость Гость_Кармен_* Опубликовано 6 Января 2006 Жалоба Опубликовано 6 Января 2006 За прошлый год по форме 101.01 начисл.аванс.платежей показали 120, 0 тыс.тенге из них подлежащих к уплате до сдачи декларации 30,0 тыс.тенге начислили и уплатили. За 2004 год по результату декларации по СГД получили убыток и соответственно по форме 101.03 после сдачи декларации показали сумму авансовых платежей 30,0 тыс.тенге который начислили и уплатили до декларации. По итогом 2005 года будет убыток. Подскажите теперь 2006 году по форме 101.01 я должен показать не менее 120 тыс.тенге или 30,0 тыс.тенге?
POLIN Опубликовано 8 Января 2006 Жалоба Опубликовано 8 Января 2006 За 2005 налоговый период Вами было представлено два расчета: Первый расчет по форме 101.01 «Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации» - заявив за 3 месяца по строке 101.01.004 (январь, февраль, март) – 30.000 тенге. Второй расчет 101.03 «Расчет предполагаемой суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащему уплате после сдачи декларации» в размере 30.000 тенге по строке 101.03.001 «Сумма предполагаемых авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период». НК РК ст.126 п.2,7: 2. Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 7.Налогоплательщики, по итогам налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати рабочих дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, а также вновь созданные налогоплательщики в течение двадцати рабочих дней со дня создания обязаны представить в налоговый орган расчет предполагаемой суммы авансовых платежей, подлежащей уплате в течение налогового периода. Сейчас, представляя расчет по форме 101.01 за 2006 год до сдачи декларации, Вы должны в строке 101.01.001 указать, сколько начислено авансовых платежей за предыдущий налоговый период. НК РК ст.136 п.1: Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год. В данной ситуации, для 2006 года предыдущим налоговым периодом будет 2005 календарный год. Следовательно, для авансовых платежей на 2006 год это будет сумма, заявленная в расчете 101.03 по строке 101.03.001 «Сумма предполагаемых авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период» за 2005 год. По Вашему условию это 30.000 тенге.
Рекомендуемые сообщения