Начисление амортизации в бездействующем ТОО

[TVG]

ТОО в 2008, 2009 работало, но расходы превышали доход. В 2010 ТОО бездействует. Понятно, что вычет по амортизации (очень приличный 1,7 млн.тг) не можем брать на вычет. МСФО (IAS) 16 «Основные средства» говорит:

Амортизация актива начинается тогда, когда он становится доступен для использования, т.е., когда его местоположение и состояние позволяют осуществлять его эксплуатацию в соответствии с намерениями руководства. Начисление амортизация актива прекращается, начиная с более ранней из двух дат: даты перевода в состав активов, предназначенных для продажи (или включения в состав выбывающей группы, которая классифицируется как предназначенная для продажи) в соответствии с МСФО (IFRS) 5 или даты списания актива. Соответственно, начисление амортизации не прекращается в случае простоя актива или прекращения активного использования актива, за исключением случаев, когда актив полностью амортизирован. Тем не менее, при применении методов амортизации на основе использования актива сумма амортизационного отчисления может быть равна нулю, если актив не участвует в процессе производства.

Хочется понять, что значит вот это:

Тем не менее, при применении методов амортизации на основе использования актива сумма амортизационного отчисления может быть равна нулю, если актив не участвует в процессе производства.

Расшифруйте пожалуйста для "неграмотных" бухов.

[Лел]

Вас что интересует - налоговые вычеты по амортизации или бухгалтерская амортизация? Начисление амортизации в БУ и НУ не является идентичной.

И что Вы имеете в виду, говоря что:

В 2010 ТОО бездействует

Подано заявление о приостановлении сдачи налоговой отчетности?

[TVG]

Начисление амортизации в БУ и НУ не является идентичной.

Это-то я знаю.

Подано заявление о приостановлении сдачи налоговой отчетности?

ВАААще не работали, заявление тоже не подавали. Сдаю 100 с нулевым доходом и нулевыми вычетами и фин.отчетность. Мне бы хотелось не начислять амортизацию по БУ, вот я и ищу разные способы.

[Лел]

Если речь идет исключительно об учете ОС в бухучете, то стандарт предписывает, что применямый метод амортизации должен отражать предполагаемую структуру потребления предприятием будущих экономических выгод от актива. Для этого компании должны выбрать наиболее подходящий метод амортизации. При производственном методе амортизации (или метод едениц продукции) списание стоимости ОС происходит в зависимости от фактического использования ОС - от количества выпущенной продукции, от количества часов работы, от пройденного километража и т.п. Этот метод, например, применяется для производственного оборудования (станки), автомашин. Таким образом, стандарт и говорит о том, что при применении этого метода амортизации (то есть, на основе использования актива) сумма амортизации равна нулю, если ОС не участвует в процессе производства, так как самого производства нет.

Здесь нужно смотреть о каком конкретно ОС идет речь, в зависимости от этого выбирается метод амортизации.

В НУ другая картина. Если компания в 2010 году не вела деятельность направленную на получение дохода, то при условии, что ОС в БУ продолжает учитываться, расчет стоимостного баланса ФА в НУ производят согласно п.14 ст. 119:

14. При временном прекращении использования фиксированных активов в деятельности, направленной на получение дохода:

1) по I группе - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса. Уменьшение стоимостного баланса подгруппы производится в случае, когда налоговые периоды временного вывода актива из эксплуатации и его ввода в эксплуатацию после временного прекращения использования не совпадают;

2) по II, III и IV группам выбытие не отражается.

К временному прекращению использования фиксированных активов относится временный вывод фиксированных активов из эксплуатации без прекращения признания таких активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов.

Это значит, что по зданиям уменьшается стоимостной баланс и амортизация не начислется, по всем остальным ФА - стоимостной баланс не уменьшается и амортизация продолжает исчисляться и будут производится вычеты.

[TVG]

Спасибо, Лел, как всегда все доходчиво и понятно.