талга Опубликовано 23 Января 2006 Жалоба Опубликовано 23 Января 2006 (изменено) согласно действующего НК РК ст 96, 219 ст 219п1. Если часть или весь размер оплаты за реализованные товары (работы, услуги) является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет, в следующих случаях: 1) по истечении трех лет после завершения налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования; ст 96 п2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом. Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении следующих условий: 1) при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты; 2) при наличии следующих документов, оформленных в установленном порядке: счетов-фактур; письменного уведомления налогового органа по месту регистрации налогоплательщика об отнесении на вычеты данных расходов. у нас возник вопрос, можно ли провести корректировку НДС, если оборот был произведен в 1994 году и счет-фактуры не выписывались, но сумма НДС отражалась в товарно-транспортных накладных? Изменено 23 Января 2006 пользователем талга
POLIN Опубликовано 23 Января 2006 Жалоба Опубликовано 23 Января 2006 у нас возник вопрос, можно ли провести корректировку НДС, если оборот был произведен в 1999 году и счет-фактуры не выписывались, но сумма НДС отражалась в товарно-транспортных накладных? Нет, не можете, так как в 1999 году основанием для начисления и зачета НДС уже являлись счета-фактуры, а не товарно - транспортные накладные, согласно Инструкции Главной налоговой инспекции Министерства финансов Республики Казахстан от 26 июня 1995 г. N 37 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" и ст.65 НК РК 1999 года : 1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость. Налогоплательщик, производящий отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги) счет-фактуру, за исключением случаев реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет физическим лицам (населению). 2. Форма счета-фактуры и порядок ее применения устанавливаются Министерством государственных доходов Республики Казахстан по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан и уполномоченным государственным органом по статистике.
талга Опубликовано 23 Января 2006 Автор Жалоба Опубликовано 23 Января 2006 Извиняйте, прозошла ошибочка, оборот произошел в 1994 году!
POLIN Опубликовано 23 Января 2006 Жалоба Опубликовано 23 Января 2006 Ну Вы фантазер, батенька. У нас Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года N 2235 "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" в своем первичном варианте вышел в 1995 году. Если Вы, соблюдая все требования и условия переходного периода в рамках данного Закона и на условиях договора по конкретному покупателю, растянули в договоре право требования по обязательству, и вели его до сих пор на этих условиях (в чем я очень сомневаюсь), да еще и ставка НДС 3 раза поменялась. И все эти изменения и перерасчеты принимали участия в данных, подаваемых в НК при смене ставок НДС, а значит уже не раз отразились во взаиморасчетах между плательщиком и государством. Нет, для такого периода это задача не реальная.
Рекомендуемые сообщения