Какие нужны документы и какие оплачиваются налоги с договора разовых работ

[Гость Татьяна]

Здравствуйте! Разъясните пожалуйста, с договора разовых работ какие нужны документы и какие оплачиваются налоги?

Заранее благодарю

[Burubek]

...с договора разовых работ...

Насколько я знаю, уплачивается индивидуальный подоходный налог, облагаемый у источника выплаты. Для этого надо: непосредственно договор, РНН физ. лица. Отнесение ИПН фиксируется в декларации...

[Гость lol]

Здравствуйте! Разъясните пожалуйста, с договора разовых работ какие нужны документы и какие оплачиваются налоги?

Заранее благодарю

только ИПН 10%, так как не возникает трудовые отношения,то не облагаете СН, Соц.отчис, и не удерживается пенсионка.

Документы: счет-фактура, акт выполненных работ, копия патента и свидетельства ИП, квитанция приходного кассового ордера.

[Гость Гость]

Если бы все было так просто. В соответствии с законом РК о частном предпринимательстве, в случае если, сумма оплаты по договору от разовых работ превышает МЗП, то необходимо чтобы это физ.лицо обязательно зарегистрировалось в качестве ИП,в противном случае, организация, которая привлекает физ.лица обязана уплатить ИПН Соц.налог, ОПВ, СО.

[Zarin-A]

350 раз уже писали, что если нет постоянных работников, то ИП создавать необязательно, независимо от размера дохода. Согласно указанному выше Закону:

2-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.

А согласно Налоговому кодексу:

Статья 160. Доходы, облагаемые у источника выплаты

К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:

1) доход работника;

2) доход физического лица от налогового агента;

3) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;

4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

5) стипендии;

6) доход по договорам накопительного страхования.

Т.е. например, если физик оказывает услуги юр.лицу, то ИП создавать не обязательно.

Изменено 22 Июня 2011 пользователем Zarin-A

[Гость гошик]

а есть ли ограничения в сумме договора и на какой срок можно заключить договор разовых работ (на 1месяц или на более)? очень надо ....

[Гость Марго]

Здравствуйте! Разъясните пожалуйста, с договора разовых работ какие нужны документы и какие оплачиваются налоги?

Заранее благодарю

Свидетельство ИП необходимо, если предпринимательская деятельность на рынке более 90 дней в году

Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК Ергожин Д.Е. в письме от 31 мая дал разъяснение, что согласно статье 36 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах….» (Налоговый кодекс)» граждане РК, оралманы, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица, осуществляющие деятельность по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг на рынках, подлежат обязательной государственной регистрации в качестве ИП в случае осуществления деятельности более 90 дней в календарном году.

Соответственно, если осуществление индивидуальной предпринимательской деятельности на рынке более 90 дней в календарном году, то требования налогового органа о регистрации в качестве ИП правомерны. Необходимо незамедлительно обратиться в местный налоговый орган для получения свидетельства ИП.

На сумму индивидуального подоходного налога (стоимость разового талона) регистрация в качестве ИП не влияет. Специальный налоговый режим на основе разового талона является упрощенным порядком расчетов с бюджетом, каких-либо дополнительных налоговых льгот при осуществлении ими деятельности на основе разового талона не предусмотрено.

[Гость Марго]

Извините, решила дописать.

Доход по ГПХ облагается только ИПН 10%, для закрытия суммы можно подписать Акт выполненных работ, счет-фактуру не нужно, Вы же не ИП или ТОО и не являетесь плательщиком НДС. И прошу вас не путать договор ГПХ и ИП, логически зачем заключать такого рода договор если у вас есть ИП. Договор ГПХ заключается с физ лицом на разовые услуги, и смотрите выше я написала ответ, что не более 90 дней.

[Гость Гость]

Господа юристы, издеваетесь, что ли? по налоговым обязательствам приоритетное значение имеют только нормы НК РК, по условиям которого любой доход физлица должен облагаться налогами. Давайте тогда работодатели увольнять всех работников, и каждый раз заключать с физиками договор оказания услуг разового характера, чтобы платить только ИПН.

[Burubek]

Господа юристы, издеваетесь, что ли? по налоговым обязательствам приоритетное значение имеют только нормы НК РК, по условиям которого любой доход физлица должен облагаться налогами. Давайте тогда работодатели увольнять всех работников, и каждый раз заключать с физиками договор оказания услуг разового характера, чтобы платить только ИПН.

Вы правы, налоги должны устанавливаться из Налогового Кодекса. У работодателя есть выбор: заключать трудовой договор с работником и оплачивать за него не только ИПН, но и соц.налог и ОПВ, но также работодатель может заключать договора гражданско-правового характера с физ.лицом. Причем, постановка на учет этого физ.лица в качестве ИП в налоговых органах будет обязательна только в случае, если это физ.лицо будет использовать в своей предпринимательской деятельности труд наемных работников или если его совокупный годовой доход превысит 12-кратный МРЗП, или если и то и другое условие появятся.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Вот вам приоритетное значение норм НК:

§ 2. Доход физического лица от налогового агента

Статья 168. Доход физического лица от налогового агента

1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

2) выплаты физическим лицам.

2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся: Z080000100

1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;

2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество;

3) доходы, указанные в подпунктах 1) и 3) - 6) статьи 160 настоящего Кодекса;

4) исключен Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2009).

Сноска. Статья 168 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2009).

Статья 169. Исчисление суммы налога

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса.

Изменено 3 Июля 2011 пользователем D@N

[Гость Физик..]

При договоре физ. лица с юр лицом, предусмотрена оплата юр.лицом ИПН Соц.налог, ОПВ, СО, нужно ли еще регистрация как ИП, или принцип уплати все налоги и спи спокой но действует в этом случае,нужно ли учитывать срок выполнения договора , например чоб ы онт не превышал пресловутых90 дней...?

[Burubek]

При договоре физ. лица с юр лицом, предусмотрена оплата юр.лицом ИПН Соц.налог, ОПВ, СО, нужно ли еще регистрация как ИП, или принцип уплати все налоги и спи спокой но действует в этом случае,нужно ли учитывать срок выполнения договора , например чоб ы онт не превышал пресловутых90 дней...?

1. При гражданско-правовом договоре между физ.лицом и любым другим лицом не предусмотрена уплата СОЦ.налога, Обязательных Пенсионных Взносов. (Пенсионные взносы можно физ.лицом вносить добровольно по договору с НПФ)

2. Регистрация ИП в налоговом органе обязательна при следующих условиях

В силу п.1 ст.565 Налогового кодекса постановка физического лица на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя производится налоговым органом с выдачей свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые определены законодательством Республики Казахстан о частном предпринимательстве.

В силу п.2 ст. 27 Закона РК "О частном предпринимательстве" обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан.

3. Регистрация по истечении 90 дней обязательна только при условии осуществления предпринимательской деятельности на рынках, и то, вас просто обяжут приобретать разовые талоны.

Изменено 3 Июля 2011 пользователем D@N

[Александр Чашкин]

а есть ли ограничения в сумме договора и на какой срок можно заключить договор разовых работ (на 1месяц или на более)? очень надо ....

нет таких ограничений при условии, что договор в rxtcndt Заказчика заключает лицо, являющееся налоговым агентом.

Свидетельство ИП необходимо, если предпринимательская деятельность на рынке более 90 дней в году

Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК Ергожин Д.Е. в письме от 31 мая дал разъяснение...

это все касается только спец.налогового решима с применением разового талона.

нужно ли еще регистрация как ИП, или принцип уплати все налоги и спи спокой но действует в этом случае,нужно ли учитывать срок выполнения договора , например чоб ы онт не превышал пресловутых90 дней...?

В общем случае, в рассматриваемых отношениях нужно, чтобы договор, заключаемый налоговым агнентом с физ.лицом не имел основных признаков трудового договора...:biggrin:

[Александр К]

Эта норма очень проста и удобна - физик оказывает услуги, облагаемые налоговым агентом у источника выплаты, и без разницы, какой размер оплаты или срок работ (поставки, услуг) или еще что. Просто заключаете договор и получаете деньги в чистом виде.