налогообложение договора о перемене лица в обязательстве

[Илья]

Добрый вечер, Коллеги!

прошу помощи у коллективного разума в следующей ситуации:

Есть договор о перемене лица в обязательстве заключенный между Резидентом РФ (инвестор-застройщик), Резидентом РК (тех.заказчиком), Резидентом РК (подрядчиком) и Резидентом Кипра (новый инвестор)

Предметом договора предусмотрено следующее:

1)инвестором в целях реализации договора в качестве инвестирования внесены ден. средства в таком-то размере.

2) подрядчиком выполнены и тех.заказчиком приняты работы на такую-то суумму в тенге, в т.ч. НДС

3) все права и обязательства Инвестора, вытекающие из договра переходят к новому инвестору с момента получения разрешения на строительство новым инвестором.

при этом затраты инвестора аккумулировались на балансе филиала, зарегистрированного в РК.

При передаче всех затрат подразумевается, что филиал Инвестора, зарегистрированный в РК, перевыставит все накопленные затраты (т.е. отразит реализацию) филиалу нового Инвестора, также зарегистрированного в РК. Здесь появится Казахстанский НДС и КПН.

Договором также предусмотрено:

"стороны определили стоимость приобретаемых Новым инвестором прав, вытекающих из договора в таком-то размере, в т.ч. НДС18% - по законодательству Российской Федерации"

по этому пункту в договоре прописано, что Новый инвестор (головная крмпания, киприот) обязуется заплатить денежные средства старому инвестору (головная компания, РФ) расчетный счет в РФ. Мы считаем, что местом реализации в этом случае является РФ, поэтому и указали ставку 18%. (деньги не заводятся в РК).

НО, головная компания (новый инвестор, киприот) завела деньги на свой филиал в РК.

Собственно вопрос, возникают ли какие-нибудь налоговые последствия у филиала нового инвестора, при перечислении ден.средств головной компании в Российскую Федерацию.

да, мне было озвучено мнение казахстанского аудитора, что филиал нового инветора, не может заплатить в РФ при нашем договоре. Его мнение возможны два варианта:

1) филиал нового инвестора перечисляет деньги филиалу прежнего инвестора. а тот потом переводит деньги головной компании.

2) филиал нового инвестора возвращает деньги голове и потом она оплачивает деньги напрямую голове прежнего инвестора.

вот, как-то так.

если что-то непонятно, готов прокомментировать.

С уважением, Илья

[Лел]

Договором также предусмотрено:

"стороны определили стоимость приобретаемых Новым инвестором прав, вытекающих из договора в таком-то размере, в т.ч. НДС18% - по законодательству Российской Федерации"

по этому пункту в договоре прописано, что Новый инвестор (головная крмпания, киприот) обязуется заплатить денежные средства старому инвестору (головная компания, РФ) расчетный счет в РФ. Мы считаем, что местом реализации в этом случае является РФ, поэтому и указали ставку 18%. (деньги не заводятся в РК).

Я вот не поняла, какие такие права продает старый инвестор новому? Права на строительство что ли? Вопрос в том, существуют ли такие права как отдельный объект, а не являются частью актива в виде незавершенного строительства? Представьте, что у вас есть товар, вы же не учитываете отдельно право собственности на него и саму стоимость товара.