Лел Опубликовано 13 Февраля 2006 Жалоба Опубликовано 13 Февраля 2006 Предприятие имеет имущество по данным бухгалтерского учета 100 000 тенге, состоит на учете в НК района А. 02/02/2006 часть имущества в сумме 20 000 тн была передана в аренду в другую область. В той области предприятие состоит на регистрационном учете в НК по району В. Нужно сдать расчеты текущих платежей по налогу на имущество в два НК. Я думаю следующим образом: в НК по району А сдается форма 701.02 на сумму 100 000 тенге, затем сдается форма 701.03, в которой уменьшается налог на 20 000 тенге (как выбывшие) и сдается форма 701.03 в НК по району В на сумму 20 000 тенге (как прибывшие). Или в НК по району В нужно сдавать форму 701.02? Согласно ст. 359 п. 2 … Юридические лица, указанные в подпунктах 3)-5) пункта 4 статьи 351 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование или в аренду, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов в пользование или в аренду. То есть, может ли форма 701.03 быть первоначальной формой или в любом случае перед ней должна следовать форма 701.02? Или еще один вариант: в два НК сдаетются формы 701.02 на 80 000 тн и 20 000 тн. Помогите разобраться.
POLIN Опубликовано 13 Февраля 2006 Жалоба Опубликовано 13 Февраля 2006 Юридические лица, указанные в подпунктах 3)-5) пункта 4 статьи 351 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование или в аренду, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов в пользование или в аренду. Уточните, в свете выше указанного условия, кем Вы являетесь: 1. Государственным учреждением (ст.351 п.4 пп.3)? 2. Государственным предприятием исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний (ст.351 п.4 пп.5)?
Лел Опубликовано 14 Февраля 2006 Автор Жалоба Опубликовано 14 Февраля 2006 Ой.. Извиняюсь, не к месту цитата из Налогового кодекса. Конечно, никем из перечисленных мы не являемся...Обычное ТОО, работающее по общеустановленному режиму.
POLIN Опубликовано 15 Февраля 2006 Жалоба Опубликовано 15 Февраля 2006 В соответствии со ст.524 п.2: 2. Налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговых органах: 1) для юридического лица, его структурного подразделения, а также иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан: по месту нахождения и (или) регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением; Имущество будет являться таким объектом налогообложения. В соответствии с чем, налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения расчет сумм текущих платежей (НК РК ст.359 п.1) Считаю, что Вы должны сдавать в НК другой области расчет сумм текущих платежей по форме 701.02, разделив суммы по стоимости местонахождения, при условии, что данный расчет сдается на начало года. Форма 701.03 должна заполняться при изменениях в течении налогового периода, если бы Ваша аренда состоялась после срока сдачи расчета 701.02. В соответствии с Правилами составления Расчета текущих платежей по налогу на имущество (Форма 701.03) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года № 554), форма 701.03 предназначена для исчисления и своевременной уплаты налогоплательщиками текущих платежей при изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода. И данные изменения перечислены в правилах: В разделе «Исчисление текущих платежей по выбывшим (переоцененным) основным средствам и нематериальным активам»: 1) в строке 701.03.009 указывается остаточная стоимость выбывших в налоговом периоде основных средств, в том числе реализованных, переданных в качестве вклада в уставный капитал и (или) безвозмездно, определяемая по данным бухгалтерского учета; 2) в строке 701.03.010 указывается остаточная стоимость выбывших в налоговом периоде нематериальных активов, определяемая по данным бухгалтерского учета; 3) в строке 701.03.011 указывается сумма переоценки основных средств и нематериальных активов, направленная на уменьшение их стоимости; Вы просто передали ОС в аренду, не изменив собственника, не отказавшись от права владения ими. Правилами к заполнению расчета 701.03 не предусматривается конкретно случай с арендой, который трактовал бы нам применение данного расчета на условиях выбытия ОС с баланса предприятия. Однако,строка 701.03.11 указывает на переоценку, когда собственник не меняется, при изменении стоимости ОС. Поэтому, считаю, что 701.03 для сдачи ОС в аренду в течении налогового периода более чем подходит. Во всем НК есть только один случай, когда можно менять данные деклараций и расчетов путем составления дополнительной декларации. Это статья 71. Но вся она замешана на признании ошибки налогоплательщика. Поэтому дополнительную декларацию из этого случая я исключаю. Ваш случай – изменение места нахождения ОС, и форма 701.03, подаваемая в течении налогового периода применима. Нужно только определиться с частностями. 1. Если на начало налогового периода оборудование еще не в аренде – то подаете расчет 701.02 по месту его нахождения. Если далее, сдаете ОС в аренду – то по месту основной деятельности подаете форму 701.03 на выбытие, а по месту регистрации в НК, где находится арендованное имущество – форму 701.03 в части прибытия ОС. 2. Если на начало налогового периода ОС уже в аренде – то подаете расчет 701.02 в оба НК, разделив их по стоимости.
Лел Опубликовано 16 Февраля 2006 Автор Жалоба Опубликовано 16 Февраля 2006 POLIN, спасибо большое за профессиональный (как всегда!) ответ! 1. Если на начало налогового периода оборудование еще не в аренде – то подаете расчет 701.02 по месту его нахождения. Если далее, сдаете ОС в аренду – то по месту основной деятельности подаете форму 701.03 на выбытие, а по месту регистрации в НК, где находится арендованное имущество – форму 701.03 в части прибытия ОС. Мы так и сделали.
Рекомендуемые сообщения