Гость FOX Опубликовано 16 Февраля 2006 Жалоба Опубликовано 16 Февраля 2006 Уважаемые участники форума! Как сделать расчёт вычетов вознаграждений по полученному кредиту?
Гость Гость_Налоговик_* Опубликовано 17 Февраля 2006 Жалоба Опубликовано 17 Февраля 2006 Согласно пункту 2 статьи 94 Налогового кодекса, вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как: сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период. При этом для целей пункта 2 статьи 94 Налогового кодекса: 1) среднегодовая сумма собственного капитала равна средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода; 2) среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода; 3) предельный коэффициент для финансовых организаций равен 7, для иных юридических лиц - 4. Пример : ТОО "Х" выплачивает вознаграждения за полученные кредиты в следующих размерах: - резидентам РК- 13 000 тыс. тг.; - нерезидентам РК- 15 000 тыс. тг.; - среднегодовая сумма собственного капитала - 100 000 тыс. тг.; - среднегодовая сумма обязательств - 750 000 тыс. тг.; - предельный коэффициент - 4. Соответственно, предельная сумма вознаграждения, относимая на вычет ТОО "Х" при определении налогооблагаемого дохода, исчисляется следующим образом: 13 000 + 100 000/750 000*4*15 000 = 13 000 + 8 000 = 21 000 тыс. тг.
Гость Гость_Кармен_* Опубликовано 17 Февраля 2006 Жалоба Опубликовано 17 Февраля 2006 Как быть если за предыдущие года предприятие имеет убыток? Как отрицательная сумма (т.е. убыток) повлияет на результат? Или их несчитать для расчета Ср.год. ст-ти капитала (т.к. убыток)?
POLIN Опубликовано 20 Февраля 2006 Жалоба Опубликовано 20 Февраля 2006 Как быть если за предыдущие года предприятие имеет убыток? Как отрицательная сумма (т.е. убыток) повлияет на результат? Или их несчитать для расчета Ср.год. ст-ти капитала (т.к. убыток)? Статья 94 не упоминает убытки, при расчете вычетов по вознаграждению В любом случае, и при любом раскладе по балансу в разделе собственного капитала у Вас будет числиться хотя бы стоимость уставного капитала, относящаяся к разряду капитала собственного. Она и будет учавтствовать в подсчете.
Рекомендуемые сообщения