Налогообложение доходов неработников организации

[Гость Гость_Дэвид_*]

Уважаемая Полин!

Снова нужен Ваш ценный совет.

Если организация оплачивает авиабилеты и другие расходы лица, который не является работником организации, как происходит налогообложение (разрешены ли вычеты для организации; начисляется ИПН и по какой ставке итд)?

Дэвид :biggrin:

[POLIN]

Он вообще не имеет отношения к Вашей организации?

Или консультирует, оказывает мелкие услуги, работает по договору поручения...?

[LoraL]

Он вообще не имеет отношения к Вашей организации?

Или консультирует, оказывает мелкие услуги, работает по договору поручения...?

Простите, можно тоже немного в тему.

Как можно заключать договор на юр.консультации, время от времени ( кпримеру один раз в два-три месяца), со специалистом, не зарегистрированнго как ИП? Т.е. иметь как бы внештатного сотрудника.И какие налоги, кроме ИПН мы должны будем заплатить?

С уважением,

[Гость Гость_Налоговик_*]

Если организация оплачивает авиабилеты и другие расходы лица, который не является работником организации, как происходит налогообложение (разрешены ли вычеты для организации; начисляется ИПН и по какой ставке итд)?

Все зависит от того кем является лицо резидентом или нерезидентом. У него есть работодатель или нет? Договор заключался с ним или с его работодателем? И на что заключался договор.

[Гость Гость_Налоговик_*]

Простите, можно тоже немного в тему.

Как можно заключать договор на юр.консультации, время от времени ( кпримеру один раз в два-три месяца), со специалистом, не зарегистрированнго как ИП? Т.е. иметь как бы внештатного сотрудника.И какие налоги, кроме ИПН мы должны будем заплатить?

С уважением,

LoraL

***

Кроме ипн, нужно платить соцналог. Потому как с 1.01.06г. выплаты физлицам по возмездным договорам оказания услуг тоже являются объектом обложения соцналогом. ОПВ и соцотчисления не платятся. ИПН платится согласно статье 154 Налогового кодекса.

[LoraL]

Но он имеет право не регистрироваться как ИП?

С уважением,

[POLIN]

Уважаемая Полин!

Снова нужен Ваш ценный совет.

Если организация оплачивает авиабилеты и другие расходы лица, который не является работником организации, как происходит налогообложение (разрешены ли вычеты для организации; начисляется ИПН и по какой ставке итд)?

Дэвид

Много читала мнений по данному вопросу,но в свете НК уверена только в одном:

просто так возместить физическому лицу , не являющемуся работником фирмы перелеты, затраты, и прочее- а после всего этого отнести это на расходы не представляется возможным.

Необходимо провести параллель между данным физическим лицом и деятельностью компании в части получения дохода. Так как согласно НК РК ст.92:

1. Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

Или Вы рассматриваете все в свете представительских расходов (принимая во внимание условия статьи НК РК 93 пункта 2):

К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика по приему и обслуживанию лиц, производимые в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров для проведения общего собрания акционеров. К представительским расходам относятся расходы по проведению официального приема указанных лиц, их транспортное обеспечение, расходы на питание во время переговоров, а также расходы по оплате услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.

Не относятся к представительским расходам и не подлежат вычету расходы на организацию банкетов, досуга, развлечений или отдыха.

Представительские расходы относятся на вычеты в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан.

Или как договор на оказание услуг физическим лицом, в котором сумма возмещения его перелетов будет отражена или отдельно, или в совокупной выплате.

Это будет дейсствие статьи 154 НК РК:

К доходу от разовых выплат относится доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, за исключением выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам по доходам, связанным с их деятельностью.

Данные выплаты будут облагаться подоходным налогом у источника выплаты по ставкам статьи 145п.1 (нк рк СТ.155).

Обратите так же внимание, что с 01.01.2006 года объектом обложения социального налога являются выплаты физическим лицам по возмездным договорам, за исключением выплат, установленных в подпунктах 1), 3), 6), 8), 10), 11), 14) - 17), 23), 25) - 29), 31) - 34), 39) статьи 144 настоящего Кодекса.(НК РК ст.316 п.1).

Рассмотрите договор с физическим лицом в свете этих исключений.

Пенсионные отчисления не начисляются, если физическое лицо не работник предприятия.