ave Опубликовано 5 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 5 Сентября 2011 Здравствуйте, коллеги. помогите, пож, рассеять сомнения. вопросы таковы. (1) компания постоянно осуществляет реализацию на экспорт, но доля не превышает 70 %. Означает ли это, что мы не можем вернуть экспортный НДС денюжкой или это влияет только на сроки возврата? Как с этим бороться? Хотя существует мнение, что отсутствие 70% влияет только на сроки возврата НДС, что означает, что можно подавать на возврат, но возврат будет не по упрощенной процедуре, а по обычной - 180 дней. (2) кроме того, что касается международных перевозок. в Постановлении 373 написано, что при расчете суммы НДС, подлежащей возврату, расчет производится исходя из доли международных перевозок в общем объеме перевозок. Эта доля применяется к сумме НДС, подлежащей возврату. Я не вполне понимаю, это что, фактически означает, что долей международных перевозок лимитируется ВЕСЬ НДС, подлежащий возврату? или все-таки практика идет по тому пути, что лимитируется только входной НДС по перевозкам? Хотя я и в этом логики не вижу. спасибо заранее. Если поможете ссылкой на письма налоргов, будет просто неоценимо. :confused:
Лел Опубликовано 6 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 6 Сентября 2011 (1) компания постоянно осуществляет реализацию на экспорт, но доля не превышает 70 %. Означает ли это, что мы не можем вернуть экспортный НДС денюжкой или это влияет только на сроки возврата? Как с этим бороться? Это влияет не на сроки, а на расчет суммы, подлежащую к возврату. Согласно п. 3 ст. 272 НК: 3. По оборотам, облагаемым по нулевой ставке, превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, подлежит возврату, если одновременно выполняются следующие условия: 1) плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке; 2) оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому в декларации указано требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, составлял не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации. Это значит, что если выполняются условия, перечисленные в пп 1 и 2, то возврату подлежит вся сумма превышения зачетного НДС на конец квартала (сумма в строке 300.00.031). Если же эти условия не выполняются, то сумма НДС к возврату будет только та, которая отнесена в зачет по товарам, работами и услугам, которые непосредственно использовались при реализации по нулевой ставке. Бороться с этим не нужно, нужно только расчитать правильно сумму НДС, подлежащую к возврату и после проверки ее вам вернут в течении 180 дней (при невыполнении условий, указанных в п. 3 ст. 272 НК). (2) кроме того, что касается международных перевозок. в Постановлении 373 написано, что при расчете суммы НДС, подлежащей возврату, расчет производится исходя из доли международных перевозок в общем объеме перевозок. Эта доля применяется к сумме НДС, подлежащей возврату. Я не вполне понимаю, это что, фактически означает, что долей международных перевозок лимитируется ВЕСЬ НДС, подлежащий возврату? или все-таки практика идет по тому пути, что лимитируется только входной НДС по перевозкам? Хотя я и в этом логики не вижу. 1.Определяем сумму НДС, подлежащую к возврату.2 Определяем долю международных перевозок в общих перевозках. Умножаем 1 на 2 = НДС к возврату по международным перевозкам.
ave Опубликовано 6 Сентября 2011 Автор Жалоба Опубликовано 6 Сентября 2011 :firstkiss: выдыхай, бобер... СПАСИБО! по международным перевозкам меня смутило то, что не указано "НДС по международным перевозкам, подлежащий возврату", а просто "НДС, подлежащий возврату"...
ave Опубликовано 6 Сентября 2011 Автор Жалоба Опубликовано 6 Сентября 2011 1.Определяем сумму НДС, подлежащую к возврату.2 Определяем долю международных перевозок в общих перевозках. Умножаем 1 на 2 = НДС к возврату по международным перевозкам.
ave Опубликовано 6 Сентября 2011 Автор Жалоба Опубликовано 6 Сентября 2011 тихо сам с собою я веду беседу. у меня не складывается. Фактически НДС по межд перевозкам - это величина полностью расчетная что ли? ЛЕЛ, но этого же тоже не может быть. если у нас НДС к возврату по 0 ставке, скажем, 500 000, фактически на международные перевозки мы заплатили НДС 10 000, а доля межд перевозок в общем объеме перевозок 30%. Получается, что НДС по международным перевозкам составляет 150 000 (500 000 * 0.3)? и что потом делать с этой цифрой, плюсовать с остальным НДС? но получится ведь больше исходящий НДС 1 500 000, входящий 2 000 000, к возврату 500 000 и как раз 500 000 относится к экспорту. Куда эти 150 000 межд перевозок??? :firstkiss:
Лел Опубликовано 8 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 8 Сентября 2011 Фактически НДС по межд перевозкам - это величина полностью расчетная что ли? Сумма НДС, подлежащая возврату, при условии не выполнения условий по постоянной реализации и доли оборота более 70%, полностью расчетная, и все эти расчеты имеют чисто практический смысл. Необходимо определить какая сумма зачетного НДС относится к обороту по нулевой ставке. Если в случае реализации товаров, это можно сделать более-менее наглядно, определив конкретный реализованный товар, который был приобретен и по которому НДС взят зачет, то в случае реализации услуг (международные перевозки) это выглядит не так ясно. Как определить какой НДС в зачете относится к целям реализации международных перевозок? Вы не можете определить какие конкретно приобренные товары, работы и услуги у вас использованы в целях международных перевозок по тому же методу, как это можно сделать в случае товара. Поэтому применяется расчет по удельному весу. Например, общее превышение НДС в зачете 2 000 000, доля международных перевозок в общих перевозках - 30%, значит к возврату будет сумма 2 000 000*30%= 600 000. Это если реализация была только перевозок (как внутренних, так и международных). Об этой идеальной ситуации идет речь в п. 6 Постановления №373. Если же общий оборот, например, состоял из реализации товаров на экспорт, внутренних и международных перевозок, то расчет может быть следующий: общий НДС в зачет 2 000 000, определили НДС, относящийся к товарам, реализованным на экспорт - 500 000. Из оставшейся суммы НДС 2 000 000 вычленяем НДС, относящийся к международным перевозкам - 1 500 000*30%=450 000. НДС, подлежащий возврату 950 000. Как видите, все довольно-таки вариативно, и все это не более чем арифметика, которая должна показать связь "дебетового" НДС с реализацией по нулевой ставке.
Рекомендуемые сообщения