Место реализации юруслуг в таможенном союзе.

[Сентябринка]

Пож-та, помогите разобраться с определением места реализации юридических услуг в таможенном союзе. Заказчиком услуг является резидент РФ, исполнителем - резидент Казахстана. Фактически услуги оказываются на территории РК. Российская сторона ссылается на п.п. 4 п. 1 ст. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в таможенном союзе. Аудиторы, сотрудничающие с нашей бухгалтерией, говорят обратное, т.е. местом реализации является РК. Если местом реализации является РФ,то как правильно выставить счет-фактуру?

[кеКи]

Пож-та, помогите разобраться с определением места реализации юридических услуг в таможенном союзе. Заказчиком услуг является резидент РФ, исполнителем - резидент Казахстана. Фактически услуги оказываются на территории РК. Российская сторона ссылается на о порядке взимания косвенных налогов в таможенном союзе. Аудиторы, сотрудничающие с нашей бухгалтерией, говорят обратное, т.е. местом реализации является РК. Если местом реализации является РФ,то как правильно выставить счет-фактуру?

Место реализации в данном случае определяется по месту нахождения приобретателя услуг (п.п. 4 п. 1 ст. 3 Протокола). Кроме того, данная позиция подтверждается нашим Налоговым кодексом, в частности, п.п. 4) п. 2. ст. 276-5 НК РК. Т.о., не правы Ваши аудиторы. Так как Вы не платите НДС, то, соответственно, счет-фактура выставляется без НДС.

[Сентябринка]

Место реализации в данном случае определяется по месту нахождения приобретателя услуг (п.п. 4 п. 1 ст. 3 Протокола). Кроме того, данная позиция подтверждается нашим Налоговым кодексом, в частности, п.п. 4) п. 2. ст. 276-5 НК РК. Т.о., не правы Ваши аудиторы. Так как Вы не платите НДС, то, соответственно, счет-фактура выставляется без НДС.

Спасибо, большое за быстрый ответ. Только вот бухгалтер нашей компании никак в толк это не возьмет, уже целый месяц голову морочит и себе и людям (прошу прощения за лирическое отступление). А не было ли какого-нибудь разъяснения налоового органа, а то переубедить нашего бухгалтера крайне сложно, так как человек привык только прислушиваться к мнению аудитора, но не изучать и анализировать нормы НК.

[кеКи]

Спасибо, большое за быстрый ответ. Только вот бухгалтер нашей компании никак в толк это не возьмет, уже целый месяц голову морочит и себе и людям (прошу прощения за лирическое отступление). А не было ли какого-нибудь разъяснения налоового органа, а то переубедить нашего бухгалтера крайне сложно, так как человек привык только прислушиваться к мнению аудитора, но не изучать и анализировать нормы НК.

Видимо, они руководствуются старой редакцией кодекса. Там, действительно была путаница. Учитывая то, что старые бухгалтеры привыкли пользоваться твердой версией кодекса, т.е. на бумаге, то ее заблуждение не удивляет. Скажите ей, что в июле в статью 276-5 НК РК были внесены поправки, причем данным поправкам была придана ретроспективная сила. Кроме того, международные договоры имеют приоритет, поэтому в первую очередь следует руководствоваться Протоколом. К сожалению, у меня разъяснительных писем по этому поводу нет. Если хотите, задайте вопрос на блоге г-на Ергожина, Председателя НК МФ. Как правило, ответы там даются довольно оперативно.

[Александр К]

А не было ли какого-нибудь разъяснения налоового органа, а то переубедить нашего бухгалтера крайне сложно, так как человек привык только прислушиваться к мнению аудитора, но не изучать и анализировать нормы НК.

Зачем разъяснение, если чёрным по белому написано:

1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Таможенного союза, если:

1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства.

Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;

2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;

3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства;

4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:

консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;

Сократим до удобоваримого:

Местом реализации услуг признается территория РФ, если налогоплательщиком (плательщиком) РФ приобретаются консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.

Ваши услуги относятся к перечисленным?

[Сентябринка]

Это для нас с Вами черным по белому. А они так рассуждают, что раз не мы являемся приобретателями услуг значит не должны руководствоваться п.п.4, а должны п.п. 5. Против такой логики у меня нет уже более контраргументов. Когда люди не хотят видеть очевидного, просто теряешь дар речи. Поэтому и обратилась за помощью на форум.

Благодарю за ответы.