Гость Марья Опубликовано 27 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 27 Сентября 2011 Здравствуйте, впервые сталкиваюсь и дабы развеять все сомнения хочу спросить: был договор с нерезидентом (росс. компания) услуги оказаны деньги выплачены вот только КПН мы с них не удержали и выплачиваем за них. Рассчет КПН за нерезидента 20% т.е. выплатили 100000руб. курс на тот момент был 5,08 значит КПН в бюджет 101600?
Лел Опубликовано 27 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 27 Сентября 2011 Статья 195. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты 1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты; Ответ на Ваш вопрос - да.
Гость гость Опубликовано 27 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 27 Сентября 2011 Здравствуйте, впервые сталкиваюсь и дабы развеять все сомнения хочу спросить: был договор с нерезидентом (росс. компания) услуги оказаны деньги выплачены вот только КПН мы с них не удержали и выплачиваем за них. Рассчет КПН за нерезидента 20% т.е. выплатили 100000руб. курс на тот момент был 5,08 значит КПН в бюджет 101600? Про НДС за нерезидента не забыли?
Гость Марья Опубликовано 28 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 28 Сентября 2011 Про НДС за нерезидента не забыли? НДС 12% мы также удерживаем со 100000? т.е. 79248 перечисляем по коду 105104?
Гость гость Опубликовано 28 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 28 Сентября 2011 НДС 12% мы также удерживаем со 100000? т.е. 79248 перечисляем по коду 105104? А вот и нетушки. Если КПН не удержали с суммы выплаты, а заплатили за свой счет, то исчисляете так: сумма выплаты + исчисленный за свой счет КПН = сумма ч 12% = НДС за нерезидента Там было разъяснение НКМФРК, где сказано, что в "рассматриваемом примере" НДС расчитывается как указала я - а пример был как один в один Ваш случай, когда компания оплатила КПН за свой счет
Гость Марья Опубликовано 28 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 28 Сентября 2011 Там было разъяснение НКМФРК, где сказано, что в "рассматриваемом примере" НДС расчитывается как указала я - а пример был как один в один Ваш случай, когда компания оплатила КПН за свой счет можите ссылочку дать, пожалуйста? спасибо больщое за разъяснения :biggrin:
Лел Опубликовано 28 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 28 Сентября 2011 Чтобы определить необходимо ли уплачивать НДС, то нужно знать какие именно услуги оказывались резидентом РФ. Да и по поводу КПН есть вариант, когда уплачивать КПН нет необходимости. Просто изначально был задан просто вопрос по поводу курса валюты, но если ТС хочет всесторонне разобраться с вопросом, то нужно написать больше информации.
Гость Марья Опубликовано 28 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 28 Сентября 2011 Чтобы определить необходимо ли уплачивать НДС, то нужно знать какие именно услуги оказывались резидентом РФ. Да и по поводу КПН есть вариант, когда уплачивать КПН нет необходимости. Просто изначально был задан просто вопрос по поводу курса валюты, но если ТС хочет всесторонне разобраться с вопросом, то нужно написать больше информации. О ситуации подробней: У нас был договор на установку системы орошения (компания А резидент). Договор был заключен на сервисное обслуживание автоматической системы орошения сроком на 1 год (с компанией Б нерезидентом - россияне). Стоимость договора с компанией Б мы перепродаем компании А с небольшой наценкой – закрываемся актом выполненных, в сф указываем сумму НДС 12%. - этот НДС уплачиваем в бюджет. По договору с нерезидентами – договор на 100000руб. оплатили авансом, не удержали вот теперь и платим КПН «сверху». Закрывались они актом выполненных когда курс рубля был 5,08 т.е сумма КПН у нас выходит 101600тг к уплате в бюджет. Вот насчет НДС хотелось бы по подробнее. Если мы уплачиваем КПН «сверху» то НДС уплачиваем с суммы 609600тг.? Получается, что мы дважды уплачиваем НДС за эти услуги - за то что купили у нерезидента и за то что продали компании А?
Лел Опубликовано 28 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 28 Сентября 2011 Стоимость договора с компанией Б мы перепродаем компании А с небольшой наценкой – закрываемся актом выполненных, в сф указываем сумму НДС 12%. - этот НДС уплачиваем в бюджет Вы - компания А? Которая явлется покупателем сервисных услуг у резидента РФ. Система орошения находится в РК, как я поняла. Что значит: Стоимость договора с компанией Б мы перепродаем компании А с небольшой наценкой – закрываемся актом выполненных, в сф указываем сумму НДС 12%. - этот НДС уплачиваем в бюджет сами себе что-то перепродаете? Что конкретно вы перепродаете - право требования по договору с нерезидентом или может быть предоставляете услугу другим заказчикам?
Гость Гость Опубликовано 28 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 28 Сентября 2011 можите ссылочку дать, пожалуйста? спасибо больщое за разъяснения Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 18 июня 2010 года № НК-21-28/7262 Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК), рассмотрев Ваше письмо от 09.06.2010 г. №. 281-06/10, сообщает, что письмо НК МФ РК от 24.05.2010 г. № НК-13-18/5914, ранее направленное в Ваш адрес, отзывается. Дополнительно сообщаем следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 241 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.08 г. (Налоговый кодекс) работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса установлено, что для целей данной статьи, размер оборота при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме НДС. Таким образом, в рассматриваемом примере[/u], если со стоимости реализуемых нерезидентом услуг в размере 10000, согласованной сторонами сделки и указанной в инвойсе, корпоративный подоходный налог у источника выплаты уплачен в бюджет Республики Казахстан за счет собственных средств получателя работ, услуг, без удержания со стоимости, подлежащей перечислению нерезиденту, то размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется с суммы 10000. В случае, если договор составлен таким образом, что сумма корпоративного подоходного налога у источника выплаты увеличивает стоимость выполненных нерезидентом работ, услуг, то размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости выполненных работ, услуг с учетом корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Дополнительно сообщаем, что согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет. Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения. РАССМАТРИВАЕМЫЙ ПРИМЕР!!!! Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 мая 2010 года № НК-13-18/5914 Отозвано Письмом Налогового комитета Министерства финансов РК от 18 июня 2010 года № НК-21-28/7262 ТОО приобретает услуги у юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан. Начисляет подоходный налог у источника выплаты по ставке 20 %. При этом оплата за услуги производится в полном объеме, а сумма начисленного сверху корпоративного подоходного налога у источника выплаты не ставится на вычеты в налоговом учете согласно пункту 2 статьи 192 Налогового кодекса. НДС за резидента исчисляется с суммы инвойса плюс сумма подоходного налога. Пример: Стоимость услуг 10 000 Корпоративный подоходный налог у источника выплаты 20% 10 000 * 20% = 2 000 НДС за нерезидента (10 000 + 2 000)*12%= 1 440 Вопрос: Согласно пункту 2 статьи 241 Налогового кодекса размер облагаемого оборота у получателя услуг должен определяться исходя из стоимости приобретенных услуг, включая налоги, кроме НДС. Вправе ли налогоплательщики начислять НДС за нерезидента с суммы инвойса, т.е. на примере 10 000 * 12%=1 200 Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 241 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.08 г. (Налоговый кодекс) работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом. Пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса установлено, что для целей данной статьи, размер оборота при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. Таким образом, размер облагаемого оборота при приобретении работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая размер подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов из источников в Республике Казахстан. При этом, в рассматриваемом случае, когда оплата стоимости выполненных нерезидентом работ, услуг производится в полном объеме, а уплата производится за счет собственных средств налогового агента, то размер облагаемого оборота определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая сумму корпоративного подоходного налога у источника выплаты, уплаченного за счет собственных средств налогового агента, т.е. на примере (10 000 + 2 000)×12%=1 440. Заместитель Председателя Т. Ботаканова Заместитель Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Т. Ботаканова
Гость Марья Опубликовано 29 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 29 Сентября 2011 Вы - компания А? Которая явлется покупателем сервисных услуг у резидента РФ. Система орошения находится в РК, как я поняла. Что значит: сами себе что-то перепродаете? Что конкретно вы перепродаете - право требования по договору с нерезидентом или может быть предоставляете услугу другим заказчикам? Лел извините, что запутала. «Вы - компания А?» Нет. Это у нас был договор с компанией А резидентом т.е мы делали для них систему орошения в РК. В ходе работы понадобились специалисты по программному обеспечению, тогда мы заключили договор с россиянами – компанией Б. «сами себе что-то перепродаете? Что конкретно вы перепродаете - право требования по договору с нерезидентом или может быть предоставляете услугу другим заказчикам?» Получается эти услуги от нерезидентов мы перепродаем нашим заказчикам резидентам
Лел Опубликовано 29 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 29 Сентября 2011 Получается эти услуги от нерезидентов мы перепродаем нашим заказчикам резидентам Нет, это не так. Вы продаете россиянам услугу по сервисному обслуживанию, в ходе выполнения этих работ вы несете свои затраты, например, расходы по зарплате, расходы на покупку разных материалов, расходы на приобретение услуг, необходимых для выполнения работы, которую вы должны исполнить. То есть, у вас есть доход, который является оборотом по реализации, облагаемым НДС, и есть расходы, формируемые как себестоимость вашей услуги. При приобретении товаров, работ и услуг у ваших поставщиков вы имеете право на зачет НДС, то есть на уменьшение суммы НДС подлежащей уплате на сумму зачета. Двойной уплаты здесь нет никаким образом. В зачет пойдет также НДС, уплаченный за нерезидента, если этот НДС вы долны уплачивать, что пока неясно из ваших сообщений.
Гость 0ж2 Опубликовано 29 Сентября 2011 Жалоба Опубликовано 29 Сентября 2011 Источник: ИС ПАРАГРАФ, 20.09.2011 15:16:57 Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 18 июня 2010 года № НК-21-28/7262 Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК), рассмотрев Ваше письмо от 09.06.2010 г. №. 281-06/10, сообщает, что письмо НК МФ РК от 24.05.2010 г. № НК-13-18/5914, ранее направленное в Ваш адрес, отзывается. Дополнительно сообщаем следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 241 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.08 г. (Налоговый кодекс) работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса установлено, что для целей данной статьи, размер оборота при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме НДС. Таким образом, в рассматриваемом примере, если со стоимости реализуемых нерезидентом услуг в размере 10000, согласованной сторонами сделки и указанной в инвойсе, корпоративный подоходный налог у источника выплаты уплачен в бюджет Республики Казахстан за счет собственных средств получателя работ, услуг, без удержания со стоимости, подлежащей перечислению нерезиденту, то размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется с суммы 10000. В случае, если договор составлен таким образом, что сумма корпоративного подоходного налога у источника выплаты увеличивает стоимость выполненных нерезидентом работ, услуг, то размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости выполненных работ, услуг с учетом корпоративного подоходного налога у источника выплаты. Дополнительно сообщаем, что согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет. Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения. Заместитель Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Т. Ботаканова
Рекомендуемые сообщения