Гость Vopros Опубликовано 10 Октября 2011 Жалоба Опубликовано 10 Октября 2011 Добрый день. ТОО (Казахстан) оплатило ТОО (Киргизия) услуги по размещению рекламы на радио в Киргизии. Нужно ли начислять и оплачивать НДС за нерезидента. Если да, то что будет являться отчетным периодом 3 кв 2011 или 4 кв 2011, т.к. счет-фактура выписана 30.09.2011, а акт выполненных работ 01.10.2011 года.
Гость гость Опубликовано 11 Октября 2011 Жалоба Опубликовано 11 Октября 2011 Добрый день. ТОО (Казахстан) оплатило ТОО (Киргизия) услуги по размещению рекламы на радио в Киргизии. Нужно ли начислять и оплачивать НДС за нерезидента. Если да, то что будет являться отчетным периодом 3 кв 2011 или 4 кв 2011, т.к. счет-фактура выписана 30.09.2011, а акт выполненных работ 01.10.2011 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом. Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг, в том числе и консультационных, аудиторских, инжиниринговых, дизайнерских, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе. Таким образом, при выплате дохода за оказанные рекламные услуги, возникает обязательство по уплате налога на добавленную стоимость за нерезидента. Статья 237. Дата совершения оборота по реализации 9. В случае приобретения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, датой совершения оборота по приобретению признается день подписания акта выполненных работ, оказанных услуг. Т.е. в Вашем случае 01.10.2011 Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная за нерезидента, уплачивается не позднее срока представления декларации по налогу на добавленную стоимость, установленного статьей 270 Налогового Кодекса, т.е. не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В Вашем случае отчетный квартал - 4 квартал 2011г. НДС за нерезидента будете оплачивать не позднее 15-го февраля, 2012г. Если оплатите вовремя то сможете отнести в зачет.
Рекомендуемые сообщения