Гость Гость_Евгения_* Опубликовано 2 Марта 2006 Жалоба Опубликовано 2 Марта 2006 Где в декларации необходимо показывать затраты прошлого периода, отраженные в бухгалтерской отчетности текущего периода(например, счет-фактура был выписан в декабре 2004 года, но в балансе его отразили в январе 2005 г.)? Спасибо.
POLIN Опубликовано 2 Марта 2006 Жалоба Опубликовано 2 Марта 2006 В части налоговых периодов и отнесению затрат по их принадлежности Налоговый Кодекс однозначно лаконичен: НК РК ст.92 п.2: Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся. Поэтому в Вашем случае, следует подать дополнительную налоговую декларацию, с пометкой налогового периода, к которому относится поправка: НК РК ст.71 п.2-4: 2. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию и (или) расчет производится налогоплательщиком путем составления дополнительной налоговой декларации и (или) расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. 3. В дополнительных налоговой декларации и (или) расчете по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленными налоговой декларацией и (или) расчетом. 4. При представлении дополнительных декларации и (или) расчета до начала проверки выявленные налогоплательщиком суммы налогов и других обязательных платежей подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов. Специальных граф в СГД для отражения затрат прошлого периода не предусмотрено.
Рекомендуемые сообщения