Налог-физ. лицо безвозмездно передает юридическому

[Гость Гость_Sofia_*]

Возникла такая ситуация.

Заключен договор, по которому физическое лицо передает в безвозмездное пользование недвижимое имущество юридическому лицу. Налоговые органы требуют от юридического лица уплаты подоходного налога, мотивируя тем, что поскольку юр.лицо не уплачивает какие-либо арендные и иные платежи, есть основания считать, что это является доходом компании. Правомерны ли доводы налогового органа. Если да, то на основании какой статьи (нормы) НК РК??? :biggrin:

[Гость ШАМАН]

Возникла такая ситуация.

Заключен договор, по которому физическое лицо передает в безвозмездное пользование недвижимое имущество юридическому лицу. Налоговые органы требуют от юридического лица уплаты подоходного налога, мотивируя тем, что поскольку юр.лицо не уплачивает какие-либо арендные и иные платежи, есть основания считать, что это является доходом компании. Правомерны ли доводы налогового органа. Если да, то на основании какой статьи (нормы) НК РК???

Софья,

Налоговый кодекс устанавливает, что доходом юридического лица является безвозмездно полученное имущество (товары, услуги) Подпункт 14) п 1 ст 80. То есть действия налоговиков правомерны.

Реальная проблемма - это установить размер этого дохода. В случае с имуществом - проблем почти нет - доход это стоимость имущества, а вот когда налоговики попытаются определить размер дохода от безвозмездного пользования имуществом - вот тут вы их и берите за жабры - пусть попробуют сослаться на конкретную норму права, которая им позволяет применить тот или иной метод оценки.

С уважением,

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

Ок, берите за жабры, вот вам логика налоговиков -

При этом, для принимающей стороны, согласно п. 1 ст. 90 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» любое имущество, а также работы и услуги, полученные налогоплательщиком безвозмездно, являются его доходом, кроме доходов указанных в п. 2 данной статьи.

В соответствии со ст. 546 ГК РК плата за пользование имуществом уплачивается нанимателем в порядке, сроки и в форме, установленные договором, если законодательными актами не установлено иное. В случаях, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, сроки и форма, обычно применяемые при найме аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Безвозмездно полученное имущество, выполненные работы, предоставленные услуги в соответствии пп. 14 п. 2 ст. 80 Налогового кодекса включаются в совокупный годовой доход налогоплательщика. Исключение составляют некоммерческие организации, у которых, согласно п. 2 ст. 120, доход, полученный в виде гранта, благотворительной и спонсорской помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, не подлежит налогообложению корпоративным подоходным налогом при соблюдении условий, оговоренных данной статьей.

Таким образом, безвозмездно полученное имущество, работы, услуги будут являться доходом принимающей стороны, в соответствии со ст. 80 и 90 Налогового кодекса. В свою очередь, доход будет определен, исходя из установленного порядка, обычно применяемого при найме аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Ваш ответ?

[Гость ШАМАН]

Ок, берите за жабры, вот вам логика налоговиков -

Ваш ответ?

Игорь Юрьевич,

Мой ответ состоит из двух частей:

Часть 1 или против лома нет приема (если нет другого лома).

Разделение властей, замечательно отраженное на бумаге, полагаю не вполной мере находит свое отражение на практике. А посему судится с налоговиками всегда тяжело (при отсутствии другого лома как то деньги + связи+ хороший юрист)

Часть 2 или дорогу осилит идущий.

В письме указанно, что "доход будет определен, исходя из установленного порядка, обычно применяемого при найме аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах."

Ну во-первых, где же он установленный порядок ? Вероятно имеется ввиду порядок определения рыночной стоимости ? Но тогда в самом кодексе не хватает самой малости фразы типа "при этом, для целей налогообложения применяется рыночная стоимость товаров (работ, услуг), переданных безвозмездно, определяемыая в порядке, установленном законодательством республики Казахстан об оценочной деятельности". Чегой то я ее в кодексе этой фразы не вижу.

А во-вторых фраза "при сравнимых обстоятельствах" вообще создает простор для полного разброда и шатания - кто и как будет определять сравнимость обстоятельств в каждом случае. Например, Я единственный участник ТОО-шки, моя мама предоставляет моей ТОО-шке квартиру в пользование... Где же найти сопоставимые условия... Добрые мамы Ау-у почем вы Тоошкам своих детей квартиры сдаете

Так что ежели все будет по букве закона, то налоговикам НИЧЕГО ВООБЩЕ НЕ (в смысле светит) а ежели с учетом реалий нашей жизни, то см. выше.

С уважением,

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

Закинем эту тему Полин в раздел.

Может она что добавит.

[Жангельды Сулейманов]

Уважаемая София, советую Вам указать в договоре не безвозмездное, а за плату, например 1 тенге, и сделать это задним числом. И тогда налоговикам будет труднее что-либо от Вас требовать. А так практика показывает, что налоговики исчисляют сумму дохода исходя из рыночных цен. Да, это незаконно и необоснованно. Но есть понятие закон и практика, и ещё пополнение бюджета.

[Эдуард]

У меня по поводу рассматриваемой темы устойчивое дежа вю. Насколько я помню, не так давно аналогичный вопрос рассматривался и высказывались неплохие аргументы в пользу налогоплательщиков. Сам найти эту тему не смог... Может модераторы помогут, или кто то из участников того обсуждения наколку даст.

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

А там как- тоже квартира в аренду бесплатно?

[Эдуард]

А там как- тоже квартира в аренду бесплатно?

Увы, точно не помню. :biggrin:

[Гость ШАМАН]

Были обсуждения и про аренду и про займы безвозмездные. По моему по займу было много всяких мнений.

[НовоКаин]

Уважаемая София, советую Вам указать в договоре не безвозмездное, а за плату, например 1 тенге, и сделать это задним числом. И тогда налоговикам будет труднее что-либо от Вас требовать.

[POLIN]

Мне статья 546 ГК РК нравится... по определению... но ее не использую никогда. Она как белая шуба поздней весной в сельской местности.

Информацию о ценах на аренду площадей по категориям зданий (помещений) налоговые органы запрашивают в Агентстве по статистике, которое согласно Закона Республики Казахстан от 7 мая 1997 года N 98-1 «О государственной статистике» ведут учет и наблюдение за ценами на рынке всевозможных видов работ и услуг, в частности, статистику цен на товары, услуги, работы всего, что только существует в природе.

Если есть возможность не светиться по аренде – лучше этого не делать. Если такой возможности нет – лучше определить ее на реальных условиях, чтобы и арендатор не пострадал (не регистрировался в качестве ИП), и затраты на вычет можно было бы отнести.

Есть тут еще одна ерунда: цены на коммунальные услуги. Заявив себя арендатором, предприятие должно платить коммунальные услуги по ставкам, предусмотренным для юридических лиц: электроэнергия, вода, тепло, мусор и дворники ЖКХ. От них неприятностей – больше чем от налоговых органов.

Кстати, не переоформление всех этих дел, с возмещением стоимости коммунальных платежей от имени хозяина – тоже его доход…. хозяйский.

[Эдуард]

А кстати, почему все, начиная налоговиками и заканчивая POLIN, говорят об аренде.

Главу 31 ГК вроде не отменили? :biggrin:

[POLIN]

Потому что все безвозмездное в рамках НК - ДОХОД.

Пусть будем говорить хоть об аренде, хоть о безвозмездном пользовании имуществом.

Заморочки по налогам одни и те же... хоть "заканчивая POLIN" хоть не заканчивая...... :biggrin: