организация конференции за рубежом

[Гость LoraL]

Добрый день.

Планируем провести конференцию-круглый стол среди наших покупателей, в том числе и потенциальных, за рубежом, с посещением заводов изготовителей продукции, которой мы торгуем (импорт). Для этого оплачиваем им проезд, проживание и пр. расходы.

Могу ли все эти расходы взять на вычет? Мне кажется, что нет, т.к. это очень опосредованно связано с получением СГД, хотя с другой стороны это можно рассматривать как рекламную компанию....или нет?

С уважением.

[Лел]

Мне кажется, что нет, т.к. это очень опосредованно связано с получением СГД, хотя с другой стороны это можно рассматривать как рекламную компанию....или нет?

С уважением.

Принятие на вычеты расходов находится в зависимости от связанности с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, то есть от связанности с предпринимательской деятельностью, а не с получением СГД. Указанное мероприятие производится в рамках препринимательской деятельности, так как результатом этого мероприятия может стать заключение новых контрактов, что конечно является самой ни на есть предпринимательской целью.

Естественно все это необходимо оформить подтверждающими документами, то есть доказательствами того, что это на самом деле были посещения заводов с целью ознакомления с продукцией, а не корпоратив для клиентов за границей. Такими документами могут быть: приказы, программы мероприятий, утвержденные сметы и т.п. В крайнем случае можно считать все это представительскими расходами на основании ст. 102 НК.

[Гость LoraL]

Лел, спасибо1

А какие нибудь подписи партнеров или еще что-нибудь более существенное, действительно подтверждающее , что мероприятие связано с предпринимательской деятельностью? Ведь завод иностранцы никакой печати же не поставят. А то ведь НК может сказать ( как мне сегодня уже там сказали по акту приема-передачи)- что такие приказы, сметы и прочее можно просто нарисовать, и никак это с предпринимательством не связано!

И еще , ИПН на билеты, гостиницы и пр, что мы им оплачиваем ,-не начислять?

[Лел]

А то ведь НК может сказать ( как мне сегодня уже там сказали по акту приема-передачи)- что такие приказы, сметы и прочее можно просто нарисовать, и никак это с предпринимательством не связано!

Ну по такой логике, нарисовать можно все что угодно. Здесь все зависит от качества документов, подтверджающих необходимость и целесообразность проведенной встречи, а также на вашу готовность и способность доказать это в споре с налоговиками. Вам виднее. Если не уверены - то не берите на вычеты. Но НК предусматривает такие вычеты - ст. 102 НК.

И еще , ИПН на билеты, гостиницы и пр, что мы им оплачиваем ,-не начислять?

Если не будет это представительскими расходами - то доход у ФЛ возникает, ИМХО.

[Гость LoraL]

Большое спаибо, Лел!

Попробую конечно собрать все и всякие подписи и доказать.

И пожалуйста еще подскажите пожалуйста - как посчитать 1%, сог-но п.2 ст 102? Не пойму этот пункт...

А если не "представительские" то (сумму билетов+ сумму проживания) * 10%? Их РНН не нужны же уже?

[Лел]

Статья 102 п. 2:

2. Представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 процента от суммы расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса.

Весь ФЗП (произведенные расходы по доходам работников) за год умножить на 1%.

А если не "представительские" то (сумму билетов+ сумму проживания) * 10%? Их РНН не нужны же уже?

Для учета нужны.

[Гость LoraL]

Статья 102 п. 2:

2. Представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 процента от суммы расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса.

Весь ФЗП (произведенные расходы по доходам работников) за год умножить на 1%.

Для учета нужны.

Т.е. по году всю ЗП начисленную по сч 3350 умножить на 1%? Правильно ли я понимаю, что начисление отпускных, больничных и пр. начисленных доходов (например за использование личного авто в служебных целях) не будут входить в ФЗП?

И по поводу РНН - нужны для внутреннего учета и налоговых регистров, но не для налоговой отчетности?

С уважением.

[Лел]

Т.е. по году всю ЗП начисленную по сч 3350 умножить на 1%? Правильно ли я понимаю, что начисление отпускных, больничных и пр. начисленных доходов (например за использование личного авто в служебных целях) не будут входить в ФЗП?

Нет, неправильно.

Прочитайте п. 2 ст. 102 до конца:

2. Представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 процента от суммы расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса.

Статья 163 п. 2:

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды ]а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.

как видите, в доходы работника входит не только зарплата.

И по поводу РНН - нужны для внутреннего учета и налоговых регистров, но не для налоговой отчетности?

Если вы заполняли форму 200, то наверняка знаете, что в ней не указываются РНН физических лиц, которым выплачиваются доходы.

[Гость LoraL]

Т.е. 1% от всй общей суммы начисления по сч 3350, включая ГПХ по аренде авто у сотрудника?,

по РНН - да в 200ф уже такого приложения нет. Поэтому я и уточняю - для внутреннего бухгалтерского учета?