КПН с юр.лиц

[Гость Роза]

Добрый день. У меня такая ситуация.

Компания открылась в декабре 2010г. Начала деятельность в 2011г. В 2011г. Расчет по авансовым платежам не сдавался (как вновь созданная компания). И в 2011г. Сумма совокупного годового дохода (без вычета расходов) превысила 325 000 МРП (325000*1512=491 400 000) за счет разовой реализации зем. участков. Зем.участки были приобретены в отчетном году (2011) и были перепроданы. Теперь за 2012г. возникает ли обязательство по сдаче и оплате авансового платежа по КПН? Если надо сдавать, то из расчета 2011г. сдаваемого до 31марта 2012г. Например: Предполагаем сдать СГД за 2011г. до 31 марта на 10 000 000 тг. Расчет до 20 янв 2012г. за 1квартал 2012г. 10 000 000/4=2 500 000/3= 833 333.

Огромное вам спасибо за ответ

[Лел]

Теперь за 2012г. возникает ли обязательство по сдаче и оплате авансового платежа по КПН?

Нет, не возникает. Так как вы подходите сразу под два условия, при которых АП не исчисляются, согласно ст. 141 п. 2:

2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период

1) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году;

2) если иное не установлено пунктом 11 настоящей статьи, вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;

у вас СГД за предшествующий предыдущему налоговому периоду (за 2010 год) меньше, чем 325000 МРП и идет последующий налоговый период после 1-го налогового периода после регистрации.

[Гость гость]

Нет, не возникает. Так как вы подходите сразу под два условия, при которых АП не исчисляются, согласно ст. 141 п. 2:

2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период

1) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году;

2) если иное не установлено пунктом 11 настоящей статьи, вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода;

у вас СГД за предшествующий предыдущему налоговому периоду (за 2010 год) меньше, чем 325000 МРП и идет последующий налоговый период после 1-го налогового периода после регистрации.

Почитайте внимательно Лел, что написала Роза (цитирую)

И в 2011г. Сумма совокупного годового дохода (без вычета расходов) превысила 325 000 МРП (325000*1512=491 400 000) за счет разовой реализации зем. участков. Зем.участки были приобретены в отчетном году (2011) и были перепроданы

Вопрос был относительно того, сдавать ли расчет авансовых платежей по КПН за 2012г. ориентируясь на СГД за 2011г.