Приход ТМЦ в декларации по КПН, какая строка?

[Гость Евгения Смехнова]

Подскажите, пожалуйста, в какой строке декларации по КПН необходимо отражать приход ТМЦ по результатам инвентаризации, а также в результате списания основных средств: 100.01.001 или же 100.12.003?

Если данные суммы необходимо отразить в строке 100.12.003, то как быть с дополнительной формой к этой строке, ведь здесь необходимо показать и РНН поставщика данного ТМЦ? Кроме этого, у нас есть приход материалов из производства.

Спасибо.

[POLIN]

ТМЦ, полученные по результатам инвентаризации, являются по своей природе безвозмездно полученным имуществом. Многочисленные письма НК это подтверждают. Но формы налоговой отчетности не предусматривают такой конкретной операции по отражению в части доходов, со специальным приложением. Приложение № 6 «Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) идет с приложением – расшифровкой, определяющее поставщика имущества на безвозмездной основе. Приложение № 12 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)» в части строки 100.12.03 (приобретенные ТМЗ, работы, услуги) – так же с приложениями по поставщикам. Все это исключает отражение излишков, выявленных при инвентаризации, по этим двум выше рассматриваемым приложениям.

В связи с чем остается только одна, подходящая строка в декларации для отражения данного дохода: 100.00.022, в которой, согласно Правилам составления СГД за 2005 год указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 100.00.001 по 100.00.021.

Приход материалов из производства не должен вызывать трудности, если производство и торговля осуществляется в рамках учета одного налогоплательщика, и отражается в части Приложения 12 в составе приобретенных ТМЗ от поставщиков. Отражение ТМЗ первоначально в качестве прихода от поставщиков не меняет своих показателей, при внутреннем перемещении данных ТМЗ внутри предприятия.