ФЛ продало земельный участок. ФЛ является ИП. Возникает ли обязанность по уплате налога ИП?

[STA]

Уважаемые бухгалтера и коллеги!

Помогите прояснить ситуацию:

ФЛ купило в 2007 году земельный участок, продает его в 2012. Разница в цене очень большая

ФЛ является ИП, земельный участок на балансе ИП

Должен ли ИП или ФЛ оплатить налог 10% за продажу такого участка?

Сам не догоняю.....

По идее ни о каком налоге речи идти не может, так как ФЛ владеет данным участком более 1-го года.

Что возможно предпринять, чтобы не было претензий со стороны налоговиков?

Изменено 9 Февраля 2012 пользователем STA

[STA]

  STA писал(а):

Уважаемые бухгалтера и коллеги!

Помогите прояснить ситуацию:

ФЛ купило в 2007 году земельный участок, продает его в 2012. Разница в цене очень большая

ФЛ является ИП, земельный участок на балансе ИП

Должен ли ИП или ФЛ оплатить налог 10% за продажу такого участка?

Сам не догоняю.....

По идее ни о каком налоге речи идти не может, так как ФЛ владеет данным участком более 1-го года.

Что возможно предпринять, чтобы не было претензий со стороны налоговиков?

Сорри, не воспользовался поиском, а Полин уже все разложила....

только по зданиям, что в принципе одно и то же

http://forum.zakon.kz/index.php?showtopic=...st&p=477508

[Гость Пётр]

  STA писал(а):

Уважаемые бухгалтера и коллеги!

Помогите прояснить ситуацию:

ФЛ купило в 2007 году земельный участок, продает его в 2012. Разница в цене очень большая

ФЛ является ИП, земельный участок на балансе ИП

Должен ли ИП или ФЛ оплатить налог 10% за продажу такого участка?

Сам не догоняю.....

По идее ни о каком налоге речи идти не может, так как ФЛ владеет данным участком более 1-го года.

Что возможно предпринять, чтобы не было претензий со стороны налоговиков?

А самой основное: какое целевое участка?!?!? Только потом уже смотреть подпадает ли он вообще под понятие имущественного дохода или это в чистом виде коммерция!!!

[STA]

Все таки пытаемся рассмотреть возможность исправления ситуации

непонятно почему ввели на баланс ИП земельный участок.....

интересует вопрос, обратимый ли это процесс?

может кто-нибудь в общих чертах объяснить порядок появления земельного участка в налоговом учете ИП?

[STA]

  STA писал(а):

Все таки пытаемся рассмотреть возможность исправления ситуации

непонятно почему ввели на баланс ИП земельный участок.....

интересует вопрос, обратимый ли это процесс?

может кто-нибудь в общих чертах объяснить порядок появления земельного участка в налоговом учете ИП?

Все таки заспорили немного:

п.12 ч.3 ст. 231 НК РК не является оборотом по реализации:

оборот по реализации личного имущества физического лица, если такое имущество не используется этим лицом в целях предпринимательской деятельности;

+ земля освобождена от НДС

[STA]

  Пётр писал(а):

А самой основное: какое целевое участка?!?!? Только потом уже смотреть подпадает ли он вообще под понятие имущественного дохода или это в чистом виде коммерция!!!

целевое - для строительства магазина промышленных товаров

ничего там не строилось, денег не было, участок пустой

стали земельники наезжать, продали его.

по теме:

ИП на общеустановленном, плательщик НДС, по НДС вроде понял - его не будет

а вот по доходу не облагаемому у источника не понял....

Бухгалтера говорят что и его не будем платить.... на чем основываются не понятно....

[Лел]

  STA писал(а):

целевое - для строительства магазина промышленных товаров

Учитывая эту информацию, то без разницы использовался ли ЗУ в предпринимательской деятельности ИП (отражается в налоговой отчетности ИП) или не использовался (продан ФЛ, а не ИП) - доход от прироста стоимости подлежит налогообложению. В первом случае (ИП) этот доход налогооблагается согласно ст. 87 НК:

1. Доход от прироста стоимости образуется при:

1) реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

.....

2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:

1) земельные участки;

....

3. В случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи (кроме случаев, предусмотренных пунктами 5, 6 и 11 настоящей статьи), прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.

Во втором случае (ФЛ) доход подлежит налогообложению согласно ст. 180

Статья 180. Имущественный доход

1. К имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится:

1) доход от прироста стоимости при реализации имущества;

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества:

4) земельных участков и (или) земельных долей, предоставленных для целей, не указанных в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;

Так что решение вопроса ошибочного признания ЗУ в учете ИП не исключает необходимости платить налог с прироста стоимости.

[STA]

  Лел писал(а):

Учитывая эту информацию, то без разницы использовался ли ЗУ в предпринимательской деятельности ИП (отражается в налоговой отчетности ИП) или не использовался (продан ФЛ, а не ИП) - доход от прироста стоимости подлежит налогообложению.

Во втором случае (ФЛ) доход подлежит налогообложению согласно ст. 180

кажется въехал

за исключением перечня указанного в ч.3 ст.155, все остальное является объектами налогообложения(((( для ФЛ

Рахмет Лел... примерно так и пытался объяснить бухгалтерам....

Однако они собираются сдать доп. декаларацию, убрать за 2010-11 этот объект

Изменено 10 Февраля 2012 пользователем STA

[Лел]

  STA писал(а):

Однако они собираются сдать доп. декаларацию, убрать за 2010-11 этот объект

Откуда они собираются убрать ЗУ? В налоговой отчетности (по ИПН) факт владения ЗУ нигде не отражается.

[STA]

  Лел писал(а):

Откуда они собираются убрать ЗУ? В налоговой отчетности (по ИПН) факт владения ЗУ нигде не отражается.

декларации по земельному налогу сдавали, говорят там указан этот участок

[Лел]

  STA писал(а):

декларации по земельному налогу сдавали, говорят там указан этот участок

Не стОит, слишком много усилий, а результат все равно - налог платить нужно. В качестве ИП этот налог даже может быть меньше, так как прирост стоимости будет включен в декларацию по ИПН ИП в составе СГД, в которой отражаются также и вычеты из СГД, так что налогооблагаемый доход может уменьшится по сравнению с доходом, указываемым в декларации по ИПН по имущественному доходу, которую нужно будет сдавать ФЛ.

[POLIN]

Согласна с Лел. Разумных альтернатив по уменьшению налоговой нагрузки в данном случае не наблюдаю, кроме как воспользоваться сдачей налоговой декларации на общеустановленном режиме налогообложения, и уменьшить налог через совокупность затрат по всей деятельности ИП.

[POLIN]

Кстати, надеюсь ИП не на упрощенном режиме налогообложения?

А то вообще альтернатив нет.