Платят ли филиалы иностранных компаний НДС в Казахстане по ставке Казахстана?

[makhanov]

Добрый день друзья!

может кто сможет мне помочь?

собираемся открыть филиал в РК.

Финансирование деятельности Филиала будет осуществляться путем переводов денежных средств от трех заводов-поставщиков за маркетинговые услуги.

Будет ли подлежать обложению НДС сумма поступлений за маркетинговые услуги по казахстанской ставке 12%, если получатель – филиал общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированного в РФ? Или обложению подлежит комиссия в 5%?

Платят ли филиалы иностранных компаний НДС в Казахстане по ставке Казахстана?

Не является ли это экспортом услуг, т.к. заводы находятся в других странах?

Данные заводы продают продукцию в Казахстане. Если филиал оказывает маркетинговые услуги в Казахстане для заводов, экспортирующих товары на территорию РК, не будет ли это сопутствующей услугой, оказываемой на территории РК?

предел оборота в 30 000 МРП будет превзойден.

Для целей уплаты КПН, доход от маркетинговых услуг будет ли являться совокупным годовым доходом для исчисления КПН?

буду признателен, если кто то поделиться своими мыслями по этому поводу.

[makhanov]

Добрый день друзья!

может кто сможет мне помочь?

собираемся открыть филиал в РК.

Финансирование деятельности Филиала будет осуществляться путем переводов денежных средств от трех заводов-поставщиков за маркетинговые услуги.

Будет ли подлежать обложению НДС сумма поступлений за маркетинговые услуги по казахстанской ставке 12%, если получатель – филиал общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированного в РФ? Или обложению подлежит комиссия в 5%?

Платят ли филиалы иностранных компаний НДС в Казахстане по ставке Казахстана?

Не является ли это экспортом услуг, т.к. заводы находятся в других странах?

Данные заводы продают продукцию в Казахстане. Если филиал оказывает маркетинговые услуги в Казахстане для заводов, экспортирующих товары на территорию РК, не будет ли это сопутствующей услугой, оказываемой на территории РК?

предел оборота в 30 000 МРП будет превзойден.

Для целей уплаты КПН, доход от маркетинговых услуг будет ли являться совокупным годовым доходом для исчисления КПН?

буду признателен, если кто то поделиться своими мыслями по этому поводу.

в принципе порывшись в нк рк, нашел ответы на свои вопросы. Единственный вопрос остался не решенным. что будет местом оказания этих маркетинговых услуг? в договоре не указано место оказакния услуги

[Миха Курников]

В ст 236 ну рк все доступно написано

[Лел]

Единственный вопрос остался не решенным. что будет местом оказания этих маркетинговых услуг? в договоре не указано место оказакния услуги

Статья 236 НК:

2. Местом реализации работ, услуг признается место:

4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

...

Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:

...

консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;

В данном случае покупателем маркетинговых услуг будут являтся заводы-нерезиденты, значит они будут являтся плательщиками (агентами) НДС в своей стране. Филиал НДС платить не будет, но будет являться плательщиком КПН и налога на чистый доход (как нерезидент).

[кеКи]

Статья 236 НК:

Согласен со всеми выводами, за исключением ссылки на статью 236. Для таможенного союза предусмотрена отдельная глава. Хотя, там похожие правила.

[кеКи]

Не внимательно прочитал пост топик-стартера. Мой предыдущий пост относился к покупателям услуг, зарегистрированных в странах-участницах таможенного союза.

[makhanov]

Статья 236 НК:

2. Местом реализации работ, услуг признается место:

4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

...

в этом пп.4 п.2 ст. 236 дается уточнение:

Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

я правильно понимаю, что если услуги были оказаны нерезиденту РК и ТС, и если у него нет ПУ на территории РК, а услуги фактически оказаны на территории РК, то НДС начислятся не будет? так как в соответствии с этим уточнением местом реализации будет не территория РК.

спасибо всем, кто откликнулся!

[Лел]

я правильно понимаю, что если услуги были оказаны нерезиденту РК и ТС, и если у него нет ПУ на территории РК, а услуги фактически оказаны на территории РК, то НДС начислятся не будет? так как в соответствии с этим уточнением местом реализации будет не территория РК.

Ну если присутствие покупателя в РК никак не зарегестрировано, то и НДС требовать не с кого, ввиду отсутствия статуса налогоплательщика у покупателя в РК. Другой вопрос, что если нерезидент ведет деятельность, приводящую к образованию ПУ, то он обязан встать на рег.учет в налоговом органе согласно п. 8 ст. 192:

8. Нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан, приводящую к образованию постоянного учреждения, обязан зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговом органе в порядке, установленном статьей 562 настоящего Кодекса.

А уж возникновение ПУ определяется согласно ст. 192 или Конвенцией.