передача расходов головного для вычетов филиала не резидента

[yuliya2]

Добрый день!

Головная компания передает расходы филиалу, произведенные для выполнения условий контракта с целью получения дохода. Контракт заключен от имени филиала с резидентом. все расходы несет "голова". что из перечисленных расходов можно онести на вычеты филиалу:

-зарплата командиров.сотрудников с головного (производственные рабочие),

-соц.налог и другие налоги фонда оплаты труда,

-командиров.расходы сотрудников,

-затраты на мед.страхованию,

-затраты на страхование авто и гражд.прав.ответственности,

-затраты на аренду здания,

-затраты на ремонт и тех.обслуживание аренд.здания,

-затраты по коммун.услугам аренд.здания,

-затраты по аренде транспорта,

-компенсац.выплата за использование личного транспорта сотрудников в производ.целях,

-затраты по ремонту аренд.транспорта и тех.обслуживанию,

-затраты по ГСМ и их списание,

-затраты на сотов.связь, интернет, почту,

-услуги нотариуса, услуги экспертизы?

очень нужен квалифицированный ответ. спасибо заранее!

[Гость Дана Токмурзина]

в обычных ситуациях головной офис может распределять своему постоянному учреждению общеадминистративные расходы. Для этого в первую очередь Вам нужно посмотреть конвенцию об избежнаии двойного налогообложения - где-то ст. 7 пункт 3. В случае, если со страной резидентства головного офиса заключена такая конвенция. В каждом случае есть уточнения. В американской конвенции круг таких расходов шире. См. еще ст. 208 Налогового кодекса.

Также смотрите обяъвление на сайте закон (между кз и мировыми новостями) - 2 апреля будет семинар по международному налогообложению.

[yuliya2]

в обычных ситуациях головной офис может распределять своему постоянному учреждению общеадминистративные расходы. Для этого в первую очередь Вам нужно посмотреть конвенцию об избежнаии двойного налогообложения - где-то ст. 7 пункт 3. В случае, если со страной резидентства головного офиса заключена такая конвенция. В каждом случае есть уточнения. В американской конвенции круг таких расходов шире. См. еще ст. 208 Налогового кодекса.

Также смотрите обяъвление на сайте закон (между кз и мировыми новостями) - 2 апреля будет семинар по международному налогообложению.

В конвенции между Россией и Казахстаном в ст.7 пункт 3 сказано, что при определении прибыли постоянного учреждения допускается вычет документально подтвержденных расходов, понесенных для целей постоянного учреждения, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное учреждение, или за его пределами.

Т.е. допускаются расходы и включая общеадминистративные расходы. в моем случае расходы производственные, не административные. также по статье 198 пункт 5 налогового кодекса указано про расходы. но опять таки расплывчато. Так все-таки что же можно отнести на вычеты? кто-нибудь сталкивался с подобным? подскажите, пожалуйста.

[Гость Дана Токмурзина]

В конвенции между Россией и Казахстаном в ст.7 пункт 3 сказано, что при определении прибыли постоянного учреждения допускается вычет документально подтвержденных расходов, понесенных для целей постоянного учреждения, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное учреждение, или за его пределами.

Т.е. допускаются расходы и включая общеадминистративные расходы. в моем случае расходы производственные, не административные. также по статье 198 пункт 5 налогового кодекса указано про расходы. но опять таки расплывчато. Так все-таки что же можно отнести на вычеты? кто-нибудь сталкивался с подобным? подскажите, пожалуйста.

Юлия, Вам следует отталкиваться от обратного. Статья 198 пункт 6 НК говорит о том, что НЕЛЬЗЯ отнести на вычеты ПУ. При этом также смотрите ограничения по вычетам в Конвенции.

[yuliya2]

Дана, спасибо за помощь!

Если идти от обратного сог.ст198 п.6, то расходы головного подподают под это толкование. но меня все еще смущает вопрос передачи зарплаты производ.рабочих. не будет ли здесь дополнительного облажения соц.налогом и ИПН с казахстанской стороны?Хотя начисление ЗП и налогов, а также их выплата происходили в головном?