Как отразить в налоговом учете то оборудование, которое не реализовано, но уже и не участвует в получении СГД?

[Гость Бух]

Наша фирма занималась производством алкогольной продукции (пиво), соответственно согласно нормам ст.105-107 Налогового кодекса амортизационные отчисления по оборудованию для производства пива в налоговом учете брались на вычеты. В 2003 году производство по выпуску пивной продукции закрылось. Основная часть оборудования реализована. Как отразить в налоговом учете то оборудование, которое не реализовано, но уже и не участвует в получении СГД. Статьей 109 НК РК не предусмотрено выбытие ОС по вышеуказанной ситуации. А согласно ст.107 п.2 амортизационные отчисления подсчи-тываются к стоимостному балансу всей подгруппы (в данной подгруппе еще есть другое оборудование, которое участвует в получении СГД). Или амортизационные отчисления так и будут начисляться, и браться на вычеты до реализации оборудования.

[POLIN]

Разделите на начало года стоимостной баланс Вашей подгруппы, в которой пивное оборудование на 2 части: первая - по стоимости оборудования, участвующего в получении дохода, вторая (под таким же номером группы и подгруппы) - на стоимость оборудования, находящегося в данный момент в бездействие. Обе эти группы отразите в дополнительной форме 100.22.003 к Приложению № 22 СГД. По той части группы, которая не участвует в получении дохода не применяйте при заполнении норму процента. Группа выйдет по стоимости на конец года с неизменным балансом, и перенесется в Приложение № 22. В балансовой записке дадите пояснение ситуации. И так будете учитывать Ваше ОС до момента реализации.