Гость Witch'ka Опубликовано 3 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 3 Апреля 2006 Как заполняется графа "Сумма НДС , непогашенная взаимозачетом в течение 3-х месячного периода" в приложении 300.07 "Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС"? Помогите пожалуйста!
Гость СаулеС Опубликовано 3 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 3 Апреля 2006 Об утверждении Правил составления налоговой отчетности Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года N 554. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 28 декабря 2005 года N 3997 9. Составление формы 300.07 - Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость 53. Форма 300.07 заполняется как при составлении Декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров, по которому изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость, так и при составлении Декларации за последующие налоговые периоды, до полного погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость. 54. Раздел "Погашение суммы НДС по импорту товаров с измененными сроками уплаты" состоит из граф А, В, С, D, E, F и G: 1) в графе А указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в грузовой таможенной декларации; 2) в графе В указывается сумма налога на добавленную стоимость, погашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в отчетном налоговом периоде; 3) в графе С указывается сумма налога на добавленную стоимость, погашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в предыдущие налоговые периоды; 4) в графе D указывается сумма налога на добавленную стоимость, непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода; 5) в графе Е указывается сумма налога, фактически уплаченного в бюджет в отчетном налоговом периоде; 6) в графе F указывается сумма налога, фактически уплаченного в бюджет в предыдущие налоговые периоды; 7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, по которому имеется задолженность по уплате в бюджет, непогашенная взаимозачетом в течение трехмесячного периода и фактически не уплаченная в бюджет. 55. В строках раздела "Погашение суммы НДС по импорту товаров с измененными сроками уплаты" указываются сведения: 1) в строке 300.07.001 - по импорту товаров, предназначенных для промышленной переработки. Понятие промышленной переработки определяется пунктом 2 статьи 249 Налогового кодекса; 2) в строке 300.07.002 - по импорту воды, газа и электроэнергии. Строки 300.07.001 и 300.07.002 заполняются на основании дополнительной формы; 3) в строке 300.07.003 - сумма строк 300.07.001 и 300.07.002 граф А, В, С, D, E, F и G соответственно. Величина строки 300.07.003E переносится: при использовании пропорционального метода в строку 300.00.018; при использовании раздельного метода в соответствующем размере в строки 300.06.040А, 300.06.041 и 300.06.042А. 56. Дополнительная форма к строке 300.07.001. В разделе "Импорт товаров для промышленной переработки" указываются следующие сведения: 1) в графе А - порядковый номер строки; 2) в графе В - справочный номер грузовой таможенной декларации; 3) в графе С - сумма налога на добавленную стоимость согласно грузовой таможенной декларации; 4) в графе D - срок (измененный), установленный для погашения налога; 5) в графе Е - сумма налога на добавленную стоимость, зачитываемого в отчетном налоговом периоде в соответствии с пунктом 6 статьи 249 Налогового кодекса в счет погашения задолженности по сумме налога, срок уплаты которого был изменен. Данная сумма налога определяется как разница строк 300.00.010 и 300.00.009 формы 300.00, составленной за отчетный налоговый период; 6) в графе F - сумма налога на добавленную стоимость, погашенная в соответствии с пунктом 6 статьи 249 Налогового кодекса в предыдущие налоговые периоды. Данная сумма определяется как сумма величин, указанных в графах Е и F по строке, соответствующей справочному номеру грузовой таможенной декларации, дополнительной формы, составленной к строке 300.07.001 за предыдущий налоговый период; 7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода; 8) в графе H указывается соответствующий код бюджетной классификации; 9) в графе I указывается сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченная в бюджет в отчетном налоговом периоде по импортируемым товарам; 10) в графе J указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в предыдущие налоговые периоды по импортируемым товарам. Данная сумма определяется как сумма величин, указанных в графах I и J по строке, соответствующей справочному номеру грузовой таможенной декларации, дополнительной формы, составленной к строке 300.07.001 за предыдущий налоговый период; 11) в графе K - сумма задолженности по налогу, подлежащему уплате в бюджет. Данная сумма определяется путем вычитания из величины, указанной в графе С, суммы величин, указанных в графах E, F, I и J. Итоговая величина графы С переносится в строку 300.07.001А, графы Е - в строку 300.07.001В, графы F - в строку 300.07.001С, графы G - в строку 300.07.001D, графы I - в строку 300.07.001E и графы J - в строку 300.07.001F, графы K - в строку 300.07.001G. 57.Дополнительная форма к строке 300.07.002. Раздел "Импорт воды, газа, электроэнергии" заполняется в порядке, установленном для заполнения раздела "Импорт товаров для промышленной переработки" дополнительной формы к строке 300.07.001. Итоговая величина графы С переносится в строку 300.07.002А, графы Е - в строку 300.07.002В, графы F - в строку 300.07.002С, графы G - в строку 300.07.002D, графы I - в строку 300.07.002E и графы J - в строку 300.07.002F, графы K - в строку 300.07.002G.
Гость Witch'ka Опубликовано 4 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 4 Апреля 2006 Сауле, спасибо. Но в правилах об этой графе сказано только, что "в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода;". А что подразумевается под " непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода" мне не понятно. Каким образом (если можно на практическом примере) заполняется данная графа?
POLIN Опубликовано 4 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 4 Апреля 2006 А что подразумевается под " непогашенная взаимозачетом с бюджетом по реализованным товарам в течение трехмесячного периода" мне не понятно. Каким образом (если можно на практическом примере) заполняется данная графа? По данной графе будете ставить сумму НДС, которая не погашена у Вас в соответствии с полученным разрешением НК об изменении сроков уплаты налогов. Для того, чтобы ее заполнить, Вам нужно работать с налоговой декларацией по НДС предыдущего налогового периода. Эти данные связаны по расчетам платежей, так как отсрочка латежа по импортируемому товару для промышленной переработку как правило захватывает как минимум два налоговых периода по НДС. Для расчета графы G сначало заполняем приложение 300.07.001, где по исчислению цифра будет сложена из таких показателей: Сумма НДС по товару, предназначенному для промышленной переработке по данным ГТД - минус - ( сумма непогашенного НДС по товару (строки 300.00.010 - 300.00.009 Декларации по НДС) + сумма НДС погашенная в предыдущий налоговый период ( строки E и F формы 300.07.001 за предыдущий налоговый период) + сумма НДС фактически уплаченная по импорту в отчетном налоговом периоде + сумма НДС уплаченная за предыдущий налоговый период по импорту товаров, на основании данных предыдущей декларации). Это сложный расчет. Нужно быть очень внимательным, при его заполнении. Подкрепляется данными ГТД предыдущего и текущего налогового периода. Проверяется налоговыми органами как визуально - так и непосредственно, осматривая и подсчитывая произвдство промышленной переработки.
Рекомендуемые сообщения