чистый доход

[Urbanus]

Приветствую всех!

Ситуация: У компании (резидента) с иностранным участием была прибыль в 2010 г. В силу некоторых обстоятельств, выясняется это только сейчас. Точнее - бухгалтера компании знали о прибыли, но юридический департамент уведомили об этом только сейчас. Вот мы (юристы) и "зачесались", дабы избежать проблем. Согласно ст. 199 НК "Чистый доход юр лица - нерезидента облагается корпоративным подоходным налогом на чистый доход по ставке 15 процентов". Согласно Уставу компании и Закону "О ТОО" Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества

Вопросы:

1) Если налоги по чистому доходу не были уплачены вовремя (т.е. в 2010 году), не предусмотрена ли налоговым законодательством пеня?

2) Допустим, ОСУ вынесет решение (спустя 2 года - в 2012 году) о размещении чистого дохода (за 2010 год) на расчетных счетах товарищества. Меня срок - 2 года немного смущает... Не предусмотрены ли законодательством ограничения по срокам вынесения решения учредителем по распределению чистого дохода? Уставом товарищества не предусмотрены. В ЗРК о ТОО тоже вроде ничего нет по этому поводу. Подскажите может ошибаюсь?

3) Решением ОСУ создан Резервный фонд в товариществе. Согласно уставу, размер ежегодных отчислений в резервный фонд составляет 5 процентов от суммы чистого дохода. Если учредитель не произвел ежегодные отчисления в резервный фонд товарищества он ведь ни перед кем ответственность не несет? Это ведь прерогатива самого учредителя? Поправьте плиз, если не прав.

[Urbanus]

Друзья принимайте участие, подскажите

[Лел]

ТОО является резидентом РК, налог на чистый доход уплачивают только нерезиденты, осуществляющие свою деятельность в РК через постоянное учреждение (в частности, филиалы и представительства нерезидентов). Поэтому вашу компанию этот вопрос не касается.

[кеКи]

1. Лел права. Не туда смотрите. Если начислите и выплатите дивиденды в 2012 году (не выплатите, но поставите на вычеты по КПН), то могут возникнуть обязательства по уплате КПН у источника. При выполнении определенных условий данный вид доходов нерезидентов освобождается от налогообложения в Казахстане. Подробнее смотрите ст.ст. 192 и 193 НК РК. Если льготы к Вам не применимы, то можно снизить ставку налога по налоговой конвенции (при наличии).

2. По 2 годам: не вижу проблем.

3. Заинтересованное лицо - либо само товарищество, либо сам участник, и то с натяжкой. Остальным до этого не должно быть дела.

[Urbanus]

Лел и Пользователь, спс большое вам за внимание!

[Urbanus]

Еще вопрос: Чистый доход резидента облагается налогом?

[Electrolux]

Еще вопрос: Чистый доход резидента облагается налогом?

нет. Лел уже упоминала об этом.

налог на чистый доход уплачивают только нерезиденты, осуществляющие свою деятельность в РК через постоянное учреждение

[Urbanus]

нет

спс

[кеКи]

1. Лел права. Не туда смотрите. Если начислите и выплатите дивиденды в 2012 году (не выплатите, но поставите на вычеты по КПН), то могут возникнуть обязательства по уплате КПН у источника. При выполнении определенных условий данный вид доходов нерезидентов освобождается от налогообложения в Казахстане. Подробнее смотрите ст.ст. 192 и 193 НК РК. Если льготы к Вам не применимы, то можно снизить ставку налога по налоговой конвенции (при наличии).

про вычеты не обращайте внимания, че то я ерунду сморозил.

[кеКи]

Еще вопрос: Чистый доход резидента облагается налогом?

Чистый доход - это доход после вычета расходов и налогов. Т.о., не облагается. Но, при его распределении в пользу участников (акционеров), т.е. при выплате дивидендов, у резидента, выплачивающего их, по общему правилу, возникают обязательства по удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога за получателя, т.н. КПН у источника выплаты. При этом, данный вид доходов, именно дивиденды, может быть освобожден от налогообложения при выполнении определенных условий. Об этом подробно говорится в пп. 3) п. 5 ст. 193 НК РК, если я не ошибаюсь.

Изменено 25 Апреля 2012 пользователем Пользователь № 59251