Налогообложение дохода от продажи квартиры нерезидентом - физ.лицом.

[Brant]

И снова здравствуйте!

Получил консультацию - ничего от сделки не платит.

Если бы владел менее года квартирой - то уплатил бы налог в размере 15% от прироста стоимости.

Здравствуйте !

Ну, а в колл центре НК МФ отвечают, что платит налог 20 % с положительной разницы и независимо от срока владения. Пост № 67 в этой теме. Так что вопрос, по меньшей мере, остаётся открытым. :krutoy:

[Гость гость]

Здравствуйте !

Ну, а в колл центре НК МФ отвечают, что платит налог 20 % с положительной разницы и независимо от срока владения. Пост № 67 в этой теме. Так что вопрос, по меньшей мере, остаётся открытым.

Если нерезидент признается резидентом в целях налогообложения ст. 189 - то ставка 10% (см. пост № 125 выше)

На колл-центр не ориентируйтесь - там не всегда правильно дают информацию

[Борисович]

Если нерезидент признается резидентом в целях налогообложения ст. 189 - то ставка 10% (см. пост № 125 выше)

пост 125 не понятно к чему.

наличие недвижимости, в т.ч. жилой, в РК само по себе не делает резидентом

[Brant]

На колл-центр не ориентируйтесь - там не всегда правильно дают информацию

Конечно, только устная консультация в НУ г. Актобе тоже не обязательно непогрешимая истина.

[Гость гость]

пост 125 не понятно к чему.

наличие недвижимости, в т.ч. жилой, в РК само по себе не делает резидентом

К тому что ставка 10%!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

А пребывание более 183 календарных дней делает

Статья 189. Резиденты

1. Резидентами Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан.

2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

[Гость гость]

Конечно, только устная консультация в НУ г. Актобе тоже не обязательно непогрешимая истина.

Устную консультацию пардон к делу потом не пришьешь - я вот сейчас с НКМФРК бодаюсь, так они признали ошибку будут свое же письмо прошлогоднее отзывать, и на старуху бывает проруха как говорится, даже сам НКМФРК иногда косяки допускает. Поэтому я предпочитаю ответы на блоге т.к. ответы на блоге есть суть "официальная позиция НКМФРК"

Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 15 сентября 2010 года № НК-15-16/10862

Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 15 сентября 2010 года № НК-15-16/10862

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо без даты и исходящего номера, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 658 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы налоговой службы осуществляют пропаганду налогового законодательства Республики Казахстан путем проведения семинаров, заседаний, встреч с налогоплательщиками (налоговыми агентами), размещения информации с использованием средств массовой информации, информационных стендов, буклетов и иных печатных материалов, а также видео-, аудио- и других технических средств, применяемых для распространение информации, средств телефонной и сотовой связи.

Целью пропаганды налогового законодательства Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 658 Налогового кодекса является повышение информированности налогоплательщиков (налоговых агентов) по налоговым вопросам, в том числе путем доведения до их сведения положений налогового законодательства Республики Казахстан, изменений и дополнений, внесенных в налоговое законодательство Республики Казахстан, а также информации по вопросам, связанным с исполнением налогового обязательства.

Согласно подпункту 6) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 23 июля 1999 года «О средствах массовой информации» информация, размешенная на Интернет-ресурсе является продукцией средства массовой информации.

Следовательно, материал, размещенный на Интернет-ресурсе, является информацией, предназначенной для использования неограниченным кругом лиц.

Таким образом, информация, расположенная на блоге Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан является официальной позицией Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.

Председатель

Д. Ергожин

[Борисович]

А пребывание более 183 календарных дней делает

а где Вы увидели в посте Глеба, что он полгода тут собирается находиться?

[Гость гость]

а где Вы увидели в посте Глеба, что он полгода тут собирается находиться?

я предположила, что вероятно он мог бы соответствовать этим условиям, по всей видимости. Если мы пытаемся молодому человеку помочь, то вопрос рассмотреть со всех сторон.

[Brant]

Поэтому я предпочитаю ответы на блоге т.к. ответы на блоге есть суть "официальная позиция НКМФРК"

И - есть у Вас ответ на блоге НК в подтверждение Вашей позиции?

Потому как, если Вы читали всю тему, есть ещё как минимум 3 различных позиции по этому вопросу, кроме Вашей (с которой я, кстати, не согласен ).

Кстати, Вы сами пишете, что и письма НК могут быть ошибочными, и не только они, как известно. :hi:

Изменено 23 Июля 2012 пользователем Brant

[POLIN]

Устную консультацию пардон к делу потом не пришьешь .....

А вас ее (устную консультацию) никто и никуда пришивать не требует.

Любые, даже очевидные положения в НК - частенько извращаются и оспариваются.

Мне тема интересна - потому информирую о любых новостях. Пусть даже условно не подкрепленных НПА.

Все ссылки на законное подтверждение своего мнения, в соответствии с НК - участники темы уже озвучили.

Не возбуждайтесь по этому поводу.

[POLIN]

И - есть у Вас ответ на блоге НК в подтверждение Вашей позиции?

Потому как, если Вы читали всю тему, есть ещё как минимум 3 различных позиции по этому вопросу, кроме Вашей (с которой я, кстати, не согласен ).

Кстати, Вы сами пишете, что и письма НК могут быть ошибочными, и не только они, как известно.

Вот именно. Чет вы не последовательны в своем мнении, товарищ из поста 125.

Вы нам все время письма НК на форуме размещаете, и тут же на них наезжаете.

А свою личную позицию чего не озвучиваете?

[Гость гость]

И - есть у Вас ответ на блоге НК в подтверждение Вашей позиции?

Потому как, если Вы читали всю тему, есть ещё как минимум 3 различных позиции по этому вопросу, кроме Вашей (с которой я, кстати, не согласен ).

Кстати, Вы сами пишете, что и письма НК могут быть ошибочными, и не только они, как известно.

У меня на столе лежит ответ на бумаге НКМФРК - ставка 10%

[Гость гость]

Вот именно. Чет вы не последовательны в своем мнении, товарищ из поста 125.

Вы нам все время письма НК на форуме размещаете, и тут же на них наезжаете.

А свою личную позицию чего не озвучиваете?

Моя позиция такая, по крайней мере была такой, пока НКМФРК не сказал, что прилагаемый ниже ответ на блоге они будут как раз таки отзывать т.к. "упс, ошиблись маненько": 20% на все, что не указано в пунктах 18-22 пункта 1 ст. 192 НКРК, а 10% с доходов физического лица-нерезидента у источника выплаты, определенных подпунктами 18) - 22) пункта 1 статьи 192

Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 14 апреля 2011 года на вопрос от 21 января 2011 года № 65670 (e.gov.kz)

Наталья Сафронова № 65670

Автору блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК

Категории: Занятость населения, Финансы

Здравствуйте.

В компанию устраивается сотрудник, проживающий постоянно в Казахстане более 10 лет, имеющий прописку в г. Алматы, а также имеющий:

- Паспорт Лица без Гражданства Республики Казахстан,

- РНН, СИК и Пенсионный Договор

До настоящего времени не работал.

Является ли он резидентом РК? Какими налогами будет облагаться его доход и с учетом каких ставок?

Ответ

14 апреля 2011 г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 189 Налогового кодекса резидентами Республики Казахстан в целях налогообложения признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан, или центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан, или указанные в пункте 4 статьи 189 Налогового кодекса. Указанные критерии определения резидентства раскрываются в статье 189 Налогового кодекса, одним из которых является то, что физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Таким образом, при соблюдении условий статьи 189 Налогового кодекса физическое лицо-нерезидент признается в целях налогообложения резидентом. Согласно пункту 3 статьи 201 Налогового кодекса исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента у источника выплаты, определенных подпунктами 18) - 22) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, включая доходы, определенные статьями 163 - 165 Налогового кодекса, производятся налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов в порядке и сроки, которые установлены статьями 161, 167 Налогового кодекса, т.е. его доходы облагаются у источника выплаты по ставке 10%.

[Гость гость]

А вас ее (устную консультацию) никто и никуда пришивать не требует.

Любые, даже очевидные положения в НК - частенько извращаются и оспариваются.

Мне тема интересна - потому информирую о любых новостях. Пусть даже условно не подкрепленных НПА.

Все ссылки на законное подтверждение своего мнения, в соответствии с НК - участники темы уже озвучили.

Не возбуждайтесь по этому поводу.

При проверке в ход пойдет все

[POLIN]

Моя позиция такая, по крайней мере была такой, пока НКМФРК не сказал, что прилагаемый ниже ответ на блоге они будут как раз

В компанию устраивается сотрудник, проживающий постоянно в Казахстане более 10 лет, имеющий прописку в г. Алматы, а также имеющий:

- Паспорт Лица без Гражданства Республики Казахстан,

- РНН, СИК и Пенсионный Договор

До настоящего времени не работал.

Является ли он резидентом РК? Какими налогами будет облагаться его доход и с учетом каких ставок?

Совсем не наша ситуация. У нас конкретный такой нерезидент, который приехал квартиру продавать, на праве собственности более года.

[Гость гость]

При проверке в ход пойдет все

Могу сказать, в чем была допущена ошибка НКМФРК - судите сами:

Редакция НКРК с 01.01.2012

Статья 154. Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

1. Исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее - иностранное лицо-резидент), а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном настоящей главой и главой 19 настоящего Кодекса, с учетом налоговых вычетов и по ставкам, которые предусмотрены статьями 158 и 166 настоящего Кодекса.

Редакция до 01.01.2012

Статья 154. Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

1. Исчисление, удержание и перечисление подоходного налога у источника выплаты с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее - иностранное лицо-резидент), а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном настоящей главой и главами 19 и 25 настоящего Кодекса, с учетом налоговых вычетов и по ставкам, которые предусмотрены статьями 158 и 166 настоящего Кодекса.

Как говорится найдите три отличия: Глава 25. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ

С 01.01.2012 убрали ссылку на 25 главу, т.к. ссылка была "упс! ошибочной"

[Гость гость]

Совсем не наша ситуация. У нас конкретный такой нерезидент, который приехал квартиру продавать, на праве собственности более года.

Я еще раз повторяю, как я сказала ранее - я допустила, что вероятно он мог бы соответствовать требованиям ст. 189

[Гость гость]

Я еще раз повторяю, как я сказала ранее - я допустила, что вероятно он мог бы соответствовать требованиям ст. 189

Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 20 июля 2011 года на вопрос от 5 апреля 2011 года № 74853 (e.gov.kz)

5 апреля 2011 г. № 74853

Лилия

Автору блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК

Категории: Финансы

Здравствуйте, моя знакомая приняла наследство по завещанию, стала собственником квартиры в Казахстане, она сама является гражданкой Российской Федерации. В данное время хочет продать эту квартиру. При продаже квартиры она должна ли платить налог на имущество от суммы продажи и другие налоги в каких процентах. Скажите пожалуйста, нам на какие статьи ссылаться в Налоговом кодексе РК? Спасибо.

Ответы (1)

20 июля 2011 г.

В вашем случае возникает обязательство по уплате подоходного налога от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества. При этом прирост стоимости определяется при реализации имущества - как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. При этом, порядок представления декларации зависит от статуса гражданки РФ, т.е. в случае если она является для текущего налогового периода нерезидентом РК, то тогда форма 220.00. А в случае если она является резидентом РК то, в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса, лица получившие имущественный доход, обязаны представить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в налоговый орган по месту нахождения (жительства).

Ергожин Д.Е.

[Brant]

При этом, порядок представления декларации зависит от статуса гражданки РФ, т.е. в случае если она является для текущего налогового периода нерезидентом РК, то тогда форма 220.00. А в случае если она является резидентом РК то, в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса, лица получившие имущественный доход, обязаны представить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в налоговый орган по месту нахождения (жительства).

Ергожин Д.Е.

По сабжу, ТС яв-ся нерезидентом.

То, что в ответе говорится о порядке "представления декларации", указывает на ст. 204, имхо ! :leb:

[М.Ю.]

Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 20 июля 2011 года на вопрос от 5 апреля 2011 года № 74853 (e.gov.kz)

5 апреля 2011 г. № 74853

Ответы (1)

20 июля 2011 г.

Вообще неплохо иногда почитать саму тему и налоговый кодекс. Поправки, о которых идёт речь в теме, действуют с 2012 года.

[POLIN]

Могу сказать, в чем была допущена ошибка НКМФРК - судите сами:

Редакция НКРК с 01.01.2012

Статья 154. Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

1. Исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее - иностранное лицо-резидент), а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном настоящей главой и главой 19 настоящего Кодекса, с учетом налоговых вычетов и по ставкам, которые предусмотрены статьями 158 и 166 настоящего Кодекса.

Редакция до 01.01.2012

Статья 154. Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан

1. Исчисление, удержание и перечисление подоходного налога у источника выплаты с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее - иностранное лицо-резидент), а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном настоящей главой и главами 19 и 25 настоящего Кодекса, с учетом налоговых вычетов и по ставкам, которые предусмотрены статьями 158 и 166 настоящего Кодекса.

Как говорится найдите три отличия: Глава 25. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ

С 01.01.2012 убрали ссылку на 25 главу, т.к. ссылка была "упс! ошибочной"

Почему ошибка? С 01.01.12 ранее существующее положение просто разнесли по разным статьям. Ввели статью 154-1 для доходов ФЛ нерезидентов, где и задекларировали эту ссылку на 25 главу.

Статья 154-1. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

Исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога с доходов физических лиц-нерезидентов, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.

Просто налогообложение нерезидентов в исполнении этой самой главы имеет ряд несоответствий положениям НК, так же имеющим исключительно законную силу. И сам по себе налог от прироста стоимости при продаже личного жилища не соответствует буквально описанному в НК доходу от прироста.

Вот где мы в теме копья ломаем .... :biggrin:

[Николсон]

Совсем не наша ситуация. У нас конкретный такой нерезидент, который приехал квартиру продавать, на праве собственности более года.

Даже ещё не приехал, а только собираюсь, но уже становится страшновато Я в Америке прожил более 16 лет и ни разу с налоговиками не встречался. Только по почте, один раз в году, отправлю декларацию и на этом всё. Потом еду отдыхать на море, за те деньги, которые переплатил по налогам.

Вот тут кто-то упомянул о Декларации "О недопустимости двойного налогообжения" иностранных граждан. Я погуглил и нашёл что РК подписал её в 1996 году. Значит-ли это, что иностранец не должен облагаться налогом с дохода в РК или же эта норма направлена в сторону страны ПМЖ иностранца.

[Лел]

Значит-ли это, что иностранец не должен облагаться налогом с дохода в РК или же эта норма направлена в сторону страны ПМЖ иностранца.

Зависит от вида дохода и налогового резидентства лица - определяется где именно будет налогооблагаться его доход и каким образом будет производиться избежание двойного налогообложения. Приоритет налогообложения дохода от продажи недвижимости всегда отдается стране, где находится эта недвижимость, согласно ст. 13 Конвенции:

1. Доходы, получаемые резидентом одного из Договаривающихся Государств, в результате отчуждения недвижимого имущества, упомянутого в Статье 9 (Доход от недвижимого имущества) и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

То есть, доход от продажи недвижимости в РК резидентом США подлежит налогообложению в РК, но согласно налоговому законодательству США, доходы резидентов также подлежат налогообложению в стране резидентства (то есть в США). Вот для того, чтобы не было этого двойного налогообложения и предназначены Конвенции. Резидент одной из стран (в данном случае - резидент США) заплатит налог в одной стране (в РК), а в США этот налог будет зачтен, когда вы будете составлять свою декларацию о полученных доходах.

Но, как я уже писала ранее, Вам можно не платить налог в РК на основании принципа недискриминации (ст. 24 Конвенции), согласно которому вы, как резидент США, не должны платить налог в РК, если в таких же обстоятельствах этот налог не платят резиденты - а это так. Вам нужно взять справку о вашем резидентстве (сертификат резидента) в налоговых органах США (кто конкретно их выдает у вас вам нужно самому узнать) и предъявить ее в налоговую в РК. В этом случае, положения Конвенции будут приоретенее положений НК, и вы платить налог будете только в США.

[Гость гость]

Вообще неплохо иногда почитать саму тему и налоговый кодекс. Поправки, о которых идёт речь в теме, действуют с 2012 года.

Мысль не понятна

[Николсон]

А если в США подлежит обложению только тот доход, который получен от продажи недвижимости, продаваемой раньше двухгодичного срока, то выходит, что за 20-летний срок владения, я должен быть освобождён от этого налога. Я правильно понял?