Vopros Опубликовано 24 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 24 Мая 2012 Компания резидент России оказывает консультационные услуги на своей территории т.е. в России резиденту Республики Казахстан. Согласно п. 3 ст. 192 Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. Согласно п. 5 ст. 193 Налогообложению не подлежат: пп. 13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, т.е. консультационные услуги. Согласно п.1 ст. 194 доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи, - 20 процентов. Таким образом, консультационные услуги облагаются по ставке 20% или можно запросить сертификат резидентства и не облагать вообще?
Burubek Опубликовано 24 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 24 Мая 2012 (изменено) Согласно п. 5 ст. 193 Налогообложению не подлежат: пп. 13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, т.е. консультационные услуги. Я не совсем точно все понял... ИМХО, для резидента РК консультационные услуги, которые оказала российская компания, будут являться не доходами, а расходами. А расходы, как известно, налогами не облагаются. Изменено 24 Мая 2012 пользователем D@N
Гость Дана Токмурзина Опубликовано 24 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 24 Мая 2012 Компания резидент России оказывает консультационные услуги на своей территории т.е. в России резиденту Республики Казахстан. Согласно п. 3 ст. 192 Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. Согласно п. 5 ст. 193 Налогообложению не подлежат: пп. 13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, т.е. консультационные услуги. Согласно п.1 ст. 194 доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи, - 20 процентов. Таким образом, консультационные услуги облагаются по ставке 20% или можно запросить сертификат резидентства и не облагать вообще? В случае, если российская компания может предоставить сертификат резидентства за период, когда был получен доход, то в отношении данных доходов может быть применена Конвенция об избежании двойного налогообложения - ст. 5 и 7, то есть при отсутствии уже действующего постоянного учреждения в РК и, если пребывание сотрудников российской компании в РК менее срока, указанного в конвенции ст 5, пункт 3, то такие доходы не подлежат налогообложению в РК.
Vopros Опубликовано 25 Мая 2012 Автор Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 Я не совсем точно все понял... ИМХО, для резидента РК консультационные услуги, которые оказала российская компания, будут являться не доходами, а расходами. А расходы, как известно, налогами не облагаются. Да, для резидента расходы, но мы же должны удерживать налог и источника выплаты с нерезидента?
Vopros Опубликовано 25 Мая 2012 Автор Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 В случае, если российская компания может предоставить сертификат резидентства за период, когда был получен доход, то в отношении данных доходов может быть применена Конвенция об избежании двойного налогообложения - ст. 5 и 7, то есть при отсутствии уже действующего постоянного учреждения в РК и, если пребывание сотрудников российской компании в РК менее срока, указанного в конвенции ст 5, пункт 3, то такие доходы не подлежат налогообложению в РК. Их сотрудники (т.е. российские) сюда и не приезжали. Услуги на территории Росси, значит точно налога не будет вообще никакого, даже 10%, если будет предоставлен сертификат резидентства?
Лел Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 Консультационные услуги являются доходом нерезидента из источников РК, независимо от места их оказания. Значит у ТОО возникает обязательство по налогу у источника выплаты с нерезидента по ставке 20%. Но ТОО может применить положения Конвенции об избежании двойного налогообложения и не удерживать налог с дохода нерезидента, в случае если резидент РФ представит сертификат его резидентства (берется в налоговом органе РФ), как уже написала Дана. Подробно об этом написано в ст 212 НК.
Александр К Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 Сертификат резидентства предоставляется для возврата уплаченного ИПН в бюджет при наличии соответствующей конвенции. При этом я в российской конвенции не увидел сниженную ставку % по сравнению с нашей ставкой 20%, соответственно, возможен возврат всё оплаченной суммы ИПН из бюджета (см. гл. 26 НК и Конвенцию об избежании двойного налогообложения).
Лел Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 Сертификат резидентства предоставляется для возврата уплаченного ИПН в бюджет при наличии соответствующей конвенции. И для этого тоже, в случае если налог будет все-же оплачен налоговым агентом в бюджет РК. Но в данном случае предлагается воспользоваться положениями Конвенции еще до удержания налога, и не оплачивать налог, если на момент выплаты дохода нерезиденту будет иметься сертификат нерезидента, см. ст. 212 НК.
Александр К Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 Меня что смущает - доходы от консультационной деятельность не указаны в конвенции как доход, освобождаемый от налогообложения. Да и НК об этом не говорит прямо.
Лел Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 Меня что смущает - доходы от консультационной деятельность не указаны в конвенции как доход, освобождаемый от налогообложения. Да и НК об этом не говорит прямо. А вы хотите, чтобы Конвенции расписывали миллион видов дохода, которые может получать компания, ведя предпринимательскую деятельность? Статья 7 Конвенции посвящена этим доходам. И НК написано об этом черным по белому, см. ст. 212 НК.
Александр К Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 А вы хотите, чтобы Конвенции расписывали миллион видов дохода, которые может получать компания, ведя предпринимательскую деятельность? Статья 7 Конвенции посвящена этим доходам. И НК написано об этом черным по белому, см. ст. 212 НК. Честно говоря хочется видеть более внятную текстовку что конвенций, что НК, т.к. большинство, если не все, конвенции достаточно трудночитаемы. До сих считаю НК самым сложным НПА в РК.
Electrolux Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 Честно говоря хочется видеть более внятную текстовку что конвенций, что НК, т.к. большинство, если не все, конвенции достаточно трудночитаемы. До сих считаю НК самым сложным НПА в РК. НК надо читать с листочком и карандашом, чтобы не потерять отсылочную связь :)
Александр К Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 НК надо читать с листочком и карандашом, чтобы не потерять отсылочную связь :) :biggrin:
Гость LOL Опубликовано 25 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2012 И не забудьте заплатить НДС за нерезидента, независимо от места оказания услуг.
Бывший Дядя Федор Опубликовано 29 Мая 2012 Жалоба Опубликовано 29 Мая 2012 И не забудьте заплатить НДС за нерезидента, независимо от места оказания услуг. НДС за нерезидента надо заплатить даже если ты сам в РК не являешься плательщиком НДС?
Рекомендуемые сообщения