Гость Witch'ka Опубликовано 8 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 8 Апреля 2006 Пусть умру, но нужно дойти до конца. С отражением в Декларации Polin все очень доступно объяснила. Но все-же арифметика формы не натолкнула меня на мысль, как это отразить в бух. учете и честно говоря логика она где-то рядом, но ускальзает. Не совсем понятно, как отражать в бух. учете: 1. При растомаживании мы показывает каким-либо образом этот НДС? 2. При зачете с бюджетом по реализованным товарам мы отражаем что-то в бух. учете? 3. А при оплате в бюджет незачтенной суммы? Пока воображение рисует страшную картину.НДС с измененным сроком уплаты. 100 тыс. При импорте: 331 687 (Тамож. орган) 100 тыс. Погашаем зачетом по итогам налогового периода: 633 331 80 тыс. (в пределах начисленного по реализованным товарам). Этот пункт вызывает ужас. 80 тыс канули в лету - бюджет их так и не получит, 687 не закрылся, пора сдаваться врачу... Ну что за зачет, если мы их не оплатили? Ведь в зачет по импорту относим только по факту уплаты ... :( А тут еще и 633 за что-то уменьшили, сами не заплатили, еще и начисленный по реализованным уменьшили... Нет, так жить нельзя... Может быть предполагалось, что уплату НДС отложили до тех светлых дней, когда товар будет реализован? может быть мы все-таки платим в бюджет по мере реализации товара 687 441 80 тыс, а потом только с чистой совестью делаем зачет? 633 331 80 тыс? Уплачиваем в бюджет непогашенную суму: 687 441 20 тыс.
Гость Witch'ka Опубликовано 8 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 8 Апреля 2006 Второй вариант (правда тоже пугает). А может быть смысл в том, что мы совсем не отражаем данный вид НДС в бух. учете, до тех пор пока не наступит время платить в бюджет? Из предыдущего примера 687 441 20 тыс. 331 687 20 тыс. Может быть логика формы в том, что мы не платим НДС и не берем в зачет в течение предоставленного срока отсрочки. Т.е. в отличие от обычного НДС по импорту, когда мы платим сразу, берем в зачет и проводим взаимозачет с бюджетом по мере начисления НДС по реализованным товарам. (т.е. заплатили 100 тыс. по реализованным товарам начислили 80 тыс. Делаем зачет и бюджет наши 80 не получит, даже возникнет 20 переносимого зачета) В случае отложенного НДС не уменьшаем НДС, подлежащий уплате в бюджет по реализованным товарам (только в 300.07 ведем учет). А по истечении отсрочки уплачиваем оставшуюся сумму? Т.е. сразу не платим, но и начисленный по реализованным товарам не уменьшаем. Начислили 80 и заплатили 80? Второй вариант как-то больше нравится, почти похож на правду. но не отражать в бух. учете моменты растомаживания и взаимозачета с бюджетом - это правильно??? Людииии!!!! Polin!!!! Помогите дойти до сути, пожалуйста!
POLIN Опубликовано 9 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 9 Апреля 2006 (изменено) Пусть умру, но нужно дойти до конца...... Пока воображение рисует страшную картину..... Нет, так жить нельзя... Умирать не нужно. Уж поверьте мне на слово, что жизнь слишком прекрасна, чтобы расставаться с ней из-за паршивой бухгалтерии. Особенно когда лет через пять видишь кипу не нужных бумаг в архиве.... Нужно учитывать НДС, при изменении срока уплаты. В противном случае, Вы потеряете все возможные ориентиры по его уплате. И никакие вспомогательные расчеты не помогут. Предположим такое условие задачи: Получен товар для промышленной переработки от поставщика: Дт 222 Кт 671 сумма 100.000 тенге Начислены пошлины при таможенной очистке товара: Дт 222 Кт 687-1 сумма 20.000 тенге Предлагаю Вам учитывать таможенные платежи на 687 счете, подразделив их по субсчетам: 687-1 пошлины, 687-2 НДС. Сумма НДС причитающаяся к уплате при таможенной очистке: (100.000 товар + 20.000 пошлины) * 15% = 18.000 тенге Дт 331- 1 Кт 687-2 сумма 18.000 тенге Счет 331 так же учитывает на субсчете 1, для отдельного ведения НДС, причитающегося в зачет после оплаты при импорте, согласно НК РК ст.235 п.1 пп.3: 1. Если иное не предусмотрено настоящей главой при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия: 3) в случае импорта товаров - налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет; Счет будет поэтапно закрываться, при фактической уплате НДС в бюджет по товарам, с измененным сроком уплаты, при отражении факта уплаты в декларации по НДС строке 300.00.018, с проводкой: Дт 687-2 Кт 331 Таким образом, предположим, что отчетным периодом по НДС является месяц, и мы заполняем декларацию за первый месяц, осуществив реализацию товара на сумму 60.000 тенге, с НДС 9.000 тенге. Фактически, этот НДС уплатив в бюджет с подтверждением суммы платежа платежным поручением. Не будем пока говорить о заполнении Декларации по НДС с дополнительным доходом по реализации, посредством наценки. Проследим за чистым списанием товара по переработке, для более ясной картины движения НДС. Нашими следующими действиями будут операции: 1. Заполняем Приложение к Декларации № 1 «Оборот по реализации товаров (работ, услуг) облагаемый НДС. Выставив по строке 300.01.001 сумму 60.000 тенге. Эта стоимость должна быть подтверждена снятием остатков товара, предназначенного для переработки, в рамках и с соблюдением правил инвентаризации бухгалтерского учета. 2. Оплачиваем сумму НДС 9.000 тенге в бюджет (60.000 * 15%), отразив ее в дополнительной форме к строке 300.07.001 приложения 300.07 в графе I, с последующим переносом в Приложение № 7 формы, строку 300.07.003 Е- с переносом суммы фактического платежа 9.000 тенге в строку 300.00.018 Декларации НДС, и отражаем по данным бухгалтерского учета: Дт 687-2 Кт 331 сумма 9.000 тенге. Окончательные остатки по счетам, контролирующим суммы, участвующие операции по изменению срока уплаты НДС дадут Вам результат: Счет 222 : 60.000 тенге- остаток товара для промышленной переработки. Суммы будут проведены в следующем налоговом периоде, при условии переработки товара и выпуска его в реализацию. Счет 687-2 : 9.000 тенге – сумма НДС, по остатку товара с измененным сроком уплаты НДС (60.000 тенге * 15%) = 9.000 тенге Счет 331 –1: 9.000 тенге - сумма, подлежащая зачету и списанию со счетов обязательств в отношении НДС, при его фактической оплате в бюджет. Изменено 9 Апреля 2006 пользователем POLIN
Гость Witch'ka Опубликовано 9 Апреля 2006 Жалоба Опубликовано 9 Апреля 2006 Polin - Вы чудо!!! Спасибо Вам оооогромнейшее !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Рекомендуемые сообщения