НДС с измененным сроком уплаты. SOS или как я умру молодым ...

[Гость Witch'ka]

Пусть умру, но нужно дойти до конца. С отражением в Декларации Polin все очень доступно объяснила. Но все-же арифметика формы не натолкнула меня на мысль, как это отразить в бух. учете и честно говоря логика она где-то рядом, но ускальзает.

Не совсем понятно, как отражать в бух. учете:

1. При растомаживании мы показывает каким-либо образом этот НДС?

2. При зачете с бюджетом по реализованным товарам мы отражаем что-то в бух. учете?

3. А при оплате в бюджет незачтенной суммы?

Пока воображение рисует страшную картину.НДС с измененным сроком уплаты. 100 тыс.

При импорте: 331 687 (Тамож. орган) 100 тыс.

Погашаем зачетом по итогам налогового периода: 633 331 80 тыс. (в пределах начисленного по реализованным товарам). Этот пункт вызывает ужас. 80 тыс канули в лету - бюджет их так и не получит, 687 не закрылся, пора сдаваться врачу... Ну что за зачет, если мы их не оплатили? Ведь в зачет по импорту относим только по факту уплаты ... :( А тут еще и 633 за что-то уменьшили, сами не заплатили, еще и начисленный по реализованным уменьшили... Нет, так жить нельзя...

Может быть предполагалось, что уплату НДС отложили до тех светлых дней, когда товар будет реализован? может быть мы все-таки платим в бюджет по мере реализации товара

687 441 80 тыс,

а потом только с чистой совестью делаем зачет?

633 331 80 тыс?

Уплачиваем в бюджет непогашенную суму: 687 441 20 тыс.

[Гость Witch'ka]

Второй вариант (правда тоже пугает).

А может быть смысл в том, что мы совсем не отражаем данный вид НДС в бух. учете, до тех пор пока не наступит время платить в бюджет? Из предыдущего примера

687 441 20 тыс.

331 687 20 тыс.

Может быть логика формы в том, что мы не платим НДС и не берем в зачет в течение предоставленного срока отсрочки. Т.е. в отличие от обычного НДС по импорту, когда мы платим сразу, берем в зачет и проводим взаимозачет с бюджетом по мере начисления НДС по реализованным товарам. (т.е. заплатили 100 тыс. по реализованным товарам начислили 80 тыс. Делаем зачет и бюджет наши 80 не получит, даже возникнет 20 переносимого зачета)

В случае отложенного НДС не уменьшаем НДС, подлежащий уплате в бюджет по реализованным товарам (только в 300.07 ведем учет). А по истечении отсрочки уплачиваем оставшуюся сумму? Т.е. сразу не платим, но и начисленный по реализованным товарам не уменьшаем. Начислили 80 и заплатили 80?

Второй вариант как-то больше нравится, почти похож на правду. но не отражать в бух. учете моменты растомаживания и взаимозачета с бюджетом - это правильно???

Людииии!!!! Polin!!!! Помогите дойти до сути, пожалуйста!

[POLIN]

  Witch писал(а):

Пусть умру, но нужно дойти до конца......

Пока воображение рисует страшную картину.....

Нет, так жить нельзя...

Умирать не нужно. Уж поверьте мне на слово, что жизнь слишком прекрасна, чтобы расставаться с ней из-за паршивой бухгалтерии. Особенно когда лет через пять видишь кипу не нужных бумаг в архиве....

Нужно учитывать НДС, при изменении срока уплаты. В противном случае, Вы потеряете все возможные ориентиры по его уплате. И никакие вспомогательные расчеты не помогут.

Предположим такое условие задачи:

Получен товар для промышленной переработки от поставщика:

Дт 222 Кт 671 сумма 100.000 тенге

Начислены пошлины при таможенной очистке товара:

Дт 222 Кт 687-1 сумма 20.000 тенге

Предлагаю Вам учитывать таможенные платежи на 687 счете, подразделив их по субсчетам: 687-1 пошлины, 687-2 НДС.

Сумма НДС причитающаяся к уплате при таможенной очистке:

(100.000 товар + 20.000 пошлины) * 15% = 18.000 тенге

Дт 331- 1 Кт 687-2 сумма 18.000 тенге

Счет 331 так же учитывает на субсчете 1, для отдельного ведения НДС, причитающегося в зачет после оплаты при импорте, согласно НК РК ст.235 п.1 пп.3:

1. Если иное не предусмотрено настоящей главой при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

3) в случае импорта товаров - налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет;

Счет будет поэтапно закрываться, при фактической уплате НДС в бюджет по товарам, с измененным сроком уплаты, при отражении факта уплаты в декларации по НДС строке 300.00.018, с проводкой:

Дт 687-2 Кт 331

Таким образом, предположим, что отчетным периодом по НДС является месяц, и мы заполняем декларацию за первый месяц, осуществив реализацию товара на сумму 60.000 тенге, с НДС 9.000 тенге. Фактически, этот НДС уплатив в бюджет с подтверждением суммы платежа платежным поручением.

Не будем пока говорить о заполнении Декларации по НДС с дополнительным доходом по реализации, посредством наценки. Проследим за чистым списанием товара по переработке, для более ясной картины движения НДС.

Нашими следующими действиями будут операции:

1. Заполняем Приложение к Декларации № 1 «Оборот по реализации товаров (работ, услуг) облагаемый НДС. Выставив по строке 300.01.001 сумму 60.000 тенге. Эта стоимость должна быть подтверждена снятием остатков товара, предназначенного для переработки, в рамках и с соблюдением правил инвентаризации бухгалтерского учета.

2. Оплачиваем сумму НДС 9.000 тенге в бюджет (60.000 * 15%), отразив ее в дополнительной форме к строке 300.07.001 приложения 300.07 в графе I, с последующим переносом в Приложение № 7 формы, строку 300.07.003 Е- с переносом суммы фактического платежа 9.000 тенге в строку 300.00.018 Декларации НДС, и отражаем по данным бухгалтерского учета:

Дт 687-2 Кт 331 сумма 9.000 тенге.

Окончательные остатки по счетам, контролирующим суммы, участвующие операции по изменению срока уплаты НДС дадут Вам результат:

Счет 222 : 60.000 тенге- остаток товара для промышленной переработки. Суммы будут проведены в следующем налоговом периоде, при условии переработки товара и выпуска его в реализацию.

Счет 687-2 : 9.000 тенге – сумма НДС, по остатку товара с измененным сроком уплаты НДС (60.000 тенге * 15%) = 9.000 тенге

Счет 331 –1: 9.000 тенге - сумма, подлежащая зачету и списанию со счетов обязательств в отношении НДС, при его фактической оплате в бюджет.

Изменено 9 Апреля 2006 пользователем POLIN

[Гость Witch'ka]

Polin - Вы чудо!!!

Спасибо Вам оооогромнейшее !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!