Бартер в страну Тамож Союза для неплательщика НДС

[Гость Динара]

Добрый день! Обращаюсь к вам с просьбой ответить на вопрос: ИП "Резидент РК" (Неплательщик НДС, т.е. не постановлен на рег учет по НДС) заключает договор МЕНЫ товарами с юридическим лицом - нерезидентом на равновеликой суммовой основе. При вывозе с таможенной территории РК ИП "резидент РК" оформляет сф. Вопрос: какую ставку необходимо проставить в сф по экспорту? 0% или надпись "без НДС"? на основании какой статьи Налогового Кодекса? Как поступить, если в течение 180 дней в адрес ИП "Резидента РК" юридическое лицо - нерезидент НЕ прислал 4-ый экземпляр "заявления о ввозе по импорту" с отметкой налогового органа России об уплате НДС? Уплатить НДС за нерезидента? На основании какой статьи Налогового Кодекса? При ввозе на таможенную территорию РК у ИП "Резидент РК" (НЕплательщик НДС) возникает ли необходимость и если да, то на основании какой статьи, уплачивать НДС на импорт по ставке 12%? Заранее БОЛЬШОЕ СПАСИБО!!!!

[POLIN]

  В 13.06.2012 в 03:00, Динара сказал:

Добрый день! Обращаюсь к вам с просьбой ответить на вопрос: ИП "Резидент РК" (Неплательщик НДС, т.е. не постановлен на рег учет по НДС) заключает договор МЕНЫ товарами с юридическим лицом - нерезидентом на равновеликой суммовой основе. При вывозе с таможенной территории РК ИП "резидент РК" оформляет сф. Вопрос: какую ставку необходимо проставить в сф по экспорту? 0% или надпись "без НДС"? на основании какой статьи Налогового Кодекса?

Вы - не плательщик НДС, в связи с тем, что не стоите на регистрации по этому налога.

НК РК ст.263 п.4:

4. Если поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, выписывается с отметкой «Без НДС».

И ставку НДС при экспорте товара вам определять не нужно.

  Цитата

Как поступить, если в течение 180 дней в адрес ИП "Резидента РК" юридическое лицо - нерезидент НЕ прислал 4-ый экземпляр "заявления о ввозе по импорту" с отметкой налогового органа России об уплате НДС? Уплатить НДС за нерезидента? На основании какой статьи Налогового Кодекса?

НДС не начисляете и не уплачиваете,отчетность по налогу не сдаете, в связи с тем, что не являетесь его плательщиком.

  Цитата

При ввозе на таможенную территорию РК у ИП "Резидент РК" (НЕплательщик НДС) возникает ли необходимость и если да, то на основании какой статьи, уплачивать НДС на импорт по ставке 12%?

Возникаем, в связи с тем. что обязанность уплатить на территории РК при импорте товара возложено на любое лицо, этот импорт осуществляющее.

НК РК ст.228 п.1 пп.2:

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

индивидуальные предприниматели;

юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;

доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления;

2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.