Про Отнесению К Убыткам

[Гость начинающий]

всем доброго утра!вопрос к бухгалтерам и не только. ситуация такая, ТОО "1" должен ТОО "2" крупную сумму денег, директор ТОО "1" сидит в тюрьме за мошеничество, ТОО "1" в общей сложности должен около 150 млн тенге различным кредиторам, но его не признают банкротом. не знаю почему, можем ли мы его долг отнести на убытки если у нас истек срок исковой давности для подачи иска в суд

[POLIN]

По бухгалтерскому учету вы можете отнести на убыток все, что вам заблагорассудится.

Но, видимо, вас интересует налоговая составляющая ситуации.

В зависимости от квалификации долга, вычет по сомнительному требованию (а именно так эту сумму следует квалифицировать, если руководствоваться налоговым законодательством), будет определен в соответствии со ст. 105 НК РК:

1. Сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.

Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:

1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований;

2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо наличие копии определения суда о завершении конкурсного производства. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении конкурсного производства.

4. Сомнительные требования относятся на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Если ваша ситуация и квалификация суммы долга не подпадает под выше определенную статью НК - то в налоговой декларации в качества в качестве вычета сумма не участвует. Вы спишите ее на убытки за счет чистой прибыли после определения налогов, подлежащих уплате в бюджет.