Справка о резидентстве

[Гость Атлант]

Нужно ли требовать сертификат резиденства при получении услуги от агента из страны Таможенного союза?

[Лел]

Если собираетесь применить Конвенцию об избежании двойного налогообложения - то обязательно, см. п. 3 ст. 212 НК:

3. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса.

[Гость GUEST]

Нужно ли требовать сертификат резиденства при получении услуги от агента из страны Таможенного союза?

Сначала нужно проверить;

1) Есть ли Конвенция об избежании двойного налогообложения с конкретной страной

2) прочитать что там написано

3) затем требовать сертификат

Смотрела ответы на блоге Председателя НКМФРК - аналогичные вопросы задавались - ответа нет

[Лел]

1) Указано, что речь идет о странах Таможенного союза, известно, что с Белоруссией и Россией Конвенции есть, что там выяснять.

2) В Конвенции про сертификаты резидентства ничего не написано - это налоговое администрирование конкретной страны, порядок определяется НК этой страны

3) Требование сертификата (как подтверждающего документа, что это резидент именно этой страны, а не какой-то другой) указано в НК, номер статьи написан выше.

[rinatt]

Надо посмотреть еще В случае, если нерезидент оказывает услуги или выполняет работы на территории Республики Казахстан

в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, в целях

применения положений международного договора юридическое лицо-нерезидент наряду с документом, указанным

в пункте 3 настоящей статьи, представляет налоговому агенту нотариально засвидетельствованные копии

учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров или иного аналогичного

документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент) с

указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента.

[Гость GUEST]

ЛЕЛ,

1) С БЕЛОРУСИЕЙ ЕСТЬ КОНВЕНЦИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

2) Я НЕ ПРОШУ СМОТРЕТЬ В КОНВЕНЦИЯХ ЧТО НАПИСАНО ПРО СЕРТИФИКАТЫ

3) Я ПРОШУ СМОТРЕТЬ В КОНВЕНЦИЯХ ПРО КАИЕ ВИДЫ ДОХОДОВ ТАМ НАПИСАНО

Соглашение

между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество

(Минск, 11 апреля 1997 года)

Ратифицировано Республикой Казахстан в соответствии с Законом РК от 31 октября 1997 года N 184-1

Соглашение вступило в силу 13 декабря 1997 года.

См. также Инструкцию о порядке применения Конвенций об избежании двойного налогообложения

[Гость GUEST]

26 октября 2009 г. №22178Игорь Василевский

Автору блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК

Категории: Транспорт, Нацкомпании

Уважаемый Даулет Едилович! Компания "Дженти-Спедишн" является резидентом Республики Беларусь. Мы заинтересованы в оказании транспортных услуг конечным потребителям в Республике Казахстан. Нам известно, что такие услуги востребованы - всё чаще наш транспорт ездит в Казахстан, нанимаемый глобальными экспедиторскими компаниями. В настоящее время мы пытаемся установить непосредственные отношения с компаниями-резидентами, чтобы оптимизировать и работу, и затраты. Отсюда вопрос: Должны ли компании-резиденты Республики Казахстан уплачивать налог на закупку услуг у нерезидентов, если другая сторона - резидент Республики Беларусь? Какие документы должна предоставить наша сторона, чтобы исключить дополнительное налогообложение для казахского партнёра? Казахские компании ссылаются на такой местный налог, по разным данным от 5 до 20%. Нам известно, что существует межправительственное соглашение между Республикой Беларусь и Республикой Казахстан об избежании двойного налогообложения. Заранее спасибо за Ваше разъяснение. С уважением, Игорь Василевский СП «Дженти-спедишн» Teл.: +375 17 2840063 доб.142 Факс: +375 17 2840585 E-mail: i.vasilevski@jenty-spedition.by www.jenty-spedition.com Справочно: СП "Дженти-Спедишн" более 10 лет осуществляет международные экспортные и импортные грузоперевозки (перевозка негабаритных и тяжеловесных, опасных, сборных грузов, проектные перевозки) между странами Западной Европы и СНГ. Собственный парк современных тентованных автопоездов класса Евро-3 и выше, более 250 единиц. Таможенный перевозчик в РБ и РФ, статус Добросовестного участника внешнеэкономической деятельности в РБ. По итогам национального конкурса «Экспедитор года - 2008» СП «Дженти-Спедишн» признано лучшим в номинации «За надежность и профессионализм в организации перевозок негабаритных грузов».

Ответы (1)

3 апреля 2010 г.Даулет Ергожин

В соответствии с подпунктом 16) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, одной из сторон которых является Республика Казахстан, являются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан

В целях раздела 7 международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.

Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:

перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами внутри Республики Казахстан;

перемещение продукции по трубопроводам;

Согласно пункту 1 статьи 193 Налогового кодекса доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов, по ставкам, указанным в статье 194 Налогового кодекса.

Таким образом, доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках являются доходами из источников в Республике Казахстан и согласно статье 193 Налогового кодекса подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5%.

При этом учитывая, что между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (далее – Налоговая конвенция), то нерезидент вправе применить положения такой Налоговой конвенции.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Налоговой конвенции прибыль, полученная предприятием одного Договаривающегося Государства от эксплуатации морских или воздушных судов, автомобильного или железнодорожного транспорта в международных перевозках облагается налогом только в этом Государстве.

Таким образом, доходы нерезидентов от эксплуатации в международных перевозках морских или воздушных судов, автомобильного или железнодорожного транспорта подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан в порядке, установленном статьей 213 Налогового кодекса.

В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республики Казахстан являются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан.

Согласно пункту 1 статьи 193 Налогового кодекса доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов, по ставкам, указанным в статье 194 Налогового кодекса.

Таким образом, доходы от оказания экспедиторских услуг в Республике Казахстан являются доходами из источников в Республике Казахстан и согласно статье 193 Налогового кодекса подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20%.

[Гость GUEST]

Конвенция

между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации

об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения

от уплаты налогов на доход и капитал

(Москва, 18 октября 1996 года)

Ратифицирована Законом Республики Казахстан от 3 июля 1997 года N 146-1

См.также: Протокол переговоров между делегациями Республики Казахстан и Российской Федерации по применению данной Конвенции

Конвенция вступила в силу с 29 июля 1997 года

[POLIN]

Мне нравится, что народ участвует в обсуждении тем.

Но может хватит блог Ергожина переписывать? Мы, кажется, уже давно выяснили, что только исключительно тупиковые ситуации на худой конец письмом или блогом украшаем, для очистки совести.

Пишите свое мнение с нормами НК.

Без обид, примите к сведению.

Информацию блога или другого форума все и так могут почитать. Он в открытом режиме чтения для граждан.

[Гость guest]

Нужно ли требовать сертификат резиденства при получении услуги от агента из страны Таможенного союза?

Ж. Сураганов, заместитель начальника

Налогового департамента по Атырауской области

НЕОБХОДИМО ЛИ ТРЕБОВАТЬ СЕРТИФИКАТ РЕЗИДЕНТСТВА ПРИ ПОЛУЧЕНИИ УСЛУГИ ОТ АГЕНТА ИЗ СТРАНЫ ТС?

Нужно ли требовать сертификат резидентства при получении услуги от агента из страны Таможенного союза?

Нормативная база. Согласно положениям статьи 212 Налогового кодекса, налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор.

Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса.

Документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:

1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

2) начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;

3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

Налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты, представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

Применение налоговым агентом положении международного договора в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении доходов нерезидента на вычеты, возможно при условии представления нерезидентом документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса.

При этом вышеизложенные нормы Налогового кодекса не делают исключения для резидентов стран Таможенного союза.