Гость Гульнар Опубликовано 26 Июля 2012 Жалоба Опубликовано 26 Июля 2012 Как отразить в фно. 300.00 в графе 300.017 сумму оборота и НДС по приобретенным товарам с РФ, если в налоговой г.Уральск ссылаются на ст.256 пункта 3 НК РК и утвержают, что в зачет подлежит та сумма НДС, которая была уплачена в пределах начисленной, в том налоговом периоде за который сдается фно. 300.00. Соответственно и сумма оборота должна указываться та, которая соответствует сумме НДС уплоченной, а не начисленой налогоплательщиком. Так за февраль 2012 г. оборот по импорту составил 1млн. тенге, ндс 107 143т. За март 2012 г. оборот по импорту составил 3млн. тенге, ндс 321 429т. Оплата ндс по импорту произведена была за февраль 18 марта в сумме 110 000т., а за март 16 апреля в сумме 330 000т. Бухгалтер в фно.300.00 указывает в графе 300.017 сумму оборотов за февраль и март 2012г.- 4 млн. т., а также сумму ндс начисленного за февраль и март 2012 г. - 428 572т. В налоговй утверждают, что раз оплата за 1 квартал составила всего 110 000т, то и в графе 300.017 должна стоять сумма 107 143т., а оборот по импоту 1 млн.т. Получается что оборот по импорту который прошел в марте месяце, мы должны указать в 300.00 форме в следующем отчетном квартале но ведь счет-фактуры и товар нами был получен в том периоде, в котором выписаны документы.Но ведь фно. 300.00 за 1 квартал сдаем до 15 мая 2012г, а ндс по импорту нами был уплачен полностью в апреле. Помогите разобраться в сложившейся ситуации!
Лел Опубликовано 27 Июля 2012 Жалоба Опубликовано 27 Июля 2012 Как отразить в фно. 300.00 в графе 300.017 сумму оборота и НДС по приобретенным товарам с РФ, если в налоговой г.Уральск ссылаются на ст.256 пункта 3 НК РК и утвержают, что в зачет подлежит та сумма НДС, которая была уплачена в пределах начисленной, в том налоговом периоде за который сдается фно. 300.00. Да, это так, пп 3 п. 1 ст. 256 формулируется следущим образом: 3) в случае импорта товаров налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры; Согласно п. 2 пп 12 этой же статьи: 2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая 12) указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 настоящего Кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан. На то же самое указывают и Правили составления декларации: 9) в строке 300.00.017 В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении. При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, согласно декларации (-ий) на товары, а также Декларации (-ий) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявления (-ий) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.... Вы не можете принять в зачет тот НДС при импорте, который фактически неуплачен в отчетном периоде, может быть налогоплательщик вообще не будет платить его, но между тем свои обязательства по НДС он уменьшает, что является неправомерным. Поэтому в декларации по НДС ф. 300 указывается уплаченная сумма НДС по импорту. А начисленную сумму вы указали в декларации по косвенным налогам (ф. 320).
Рекомендуемые сообщения