Возврат удержанного подоходного налога инвалиду

[nigm]

Здравствуйте!

Мой друг - инвалид 3 группы. Недавно обнаружил, что с инвалидов не положено удержание подоходного налога, который с него каждый месяц удерживался.

Возможно ли вернуть удержанные ранее суммы, и если да, то за какой период?

[Navik]

Подпунктом 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено освобождение от индивидуального подоходного налога доходов в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год для инвалидов I, II и III групп, а также ребенка-инвалида, одного из родителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид» до достижения им восемнадцатилетнего возраста и одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - в течение жизни такого ребенка

Пусть напишет заявление в бухгалтерию и предоставит свои документы по инвалидности Должны сделать перерасчет и вернуть в полном обьеме, А бухгалтерия сама должна сделать возврат из бюджета на предприятие

[nigm]

Пусть напишет заявление в бухгалтерию и предоставит свои документы по инвалидности Должны сделать перерасчет и вернуть в полном обьеме, А бухгалтерия сама должна сделать возврат из бюджета на предприятие

А за какой период можно сделать возврат? За три последних года?

[М.Ю.]

Скорее за последний год.

[Navik]

Надо подать заявление в бухгалтерию и она должна сделать перерасчет с момента возникновения льготы на основании поданных документов на период работы инвалида в этой организации.

С бюджетом бухгалтерия должна разобраться самостоятельно ,срок 5 лет

[Navik]

Надо подать заявление в бухгалтерию и она должна сделать перерасчет с момента возникновения льготы на основании поданных документов на период работы инвалида в этой организации.

С бюджетом бухгалтерия должна разобраться самостоятельно ,срок 5 лет

И может ваш друг сам подать заявление в НУ по возврату ИПН за 5 лет с приложением документов

А НУ потом сами разберуться с налоговым агентом

Есть форма заявления после принятия налоговым органом решения ,

вам ее помогут заполнить Деньги переводят на р/с указанный в заявлении

[Лел]

И может ваш друг сам подать заявление в НУ по возврату ИПН за 5 лет с приложением документов

А НУ потом сами разберуться с налоговым агентом

Есть форма заявления после принятия налоговым органом решения ,

вам ее помогут заполнить Деньги переводят на р/с указанный в заявлении

И какая же форма заявления и в какой статье НК указан этот порядок, не подскажите тогда уж? Navik, не придумывайте, физическое лицо не может подать заявление на возврат налога в НУ, так как плательщиком ИПН оно не является, ответственным за удержание и оплату ИПН в бюджет является налоговый агент, то есть работодатель. Ему и вернут этот ИПН, если он сделает перерасчет ИПН по налоговым декларациям (не ранее, чем за 5 лет), подаст заявление, соответственно в бухучете будет сделан перерасчет зарплаты и на сумму ИПН работодатель вернет физ. лицу деньги. ФЛ нужно обратиться к работодателю с заявлением и с приложением всех подтверждающих документов.

[Navik]

Надо подать заявление в бухгалтерию и она должна сделать перерасчет с момента возникновения льготы на основании поданных документов на период работы инвалида в этой организации.

С бюджетом бухгалтерия должна разобраться самостоятельно ,срок 5 лет

[Navik]

И какая же форма заявления и в какой статье НК указан этот порядок, не подскажите тогда уж? Navik, не придумывайте, физическое лицо не может подать заявление на возврат налога в НУ, так как плательщиком ИПН оно не является, ответственным за удержание и оплату ИПН в бюджет является налоговый агент, то есть работодатель. Ему и вернут этот ИПН, если он сделает перерасчет ИПН по налоговым декларациям (не ранее, чем за 5 лет), подаст заявление, соответственно в бухучете будет сделан перерасчет зарплаты и на сумму ИПН работодатель вернет физ. лицу деньги. ФЛ нужно обратиться к работодателю с заявлением и с приложением всех подтверждающих документов.

Вот старенькое письмо в котором расписан порядок возврата ИПН инвалиду.

Сейчас НКРК другой и статьи-номера другие ,но принцип и подход к этому вопросу в общем сохранился.

Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан

от 1 июня 2007 года № НК-УАП-2-14/5732

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев письмо по возврату сумм подоходного налога, удержанного из заработной платы сотрудника территориального комитета государственного имущества и приватизации, сообщает следующее.

Касательно налогообложения до 1 января 2005 года

В соответствии с подпунктом 12) статьи 144 Налогового кодекса, в редакции, действовавшей до 1 января 2005 года, не подлежали налогообложению индивидуальным подоходным налогом доходы в пределах 480-кратного месячного расчетного показателя за налоговый год участников Великой Отечественной войны 1941-1945 годов и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, а также одного из родителей инвалида с детства; в пределах 240-кратного месячного расчетного показателя в год - доходы инвалидов III группы.

Как следует из разъяснения Министерства труда и социальной защиты населения РК от 20.06.2003 г. № 10-2-11/4234 постановлением Правительства Республики Казахстан от 20.07.2005 г. № 750 утверждены Правила проведения медико-социальной экспертизы (далее - Правила), которые регламентируют порядок установления инвалидности и степени утраты трудоспособности, а также определения нуждаемости в дополнительных видах помощи и уходе.

В соответствии с пунктами 14, 15 Правил инвалидность детям до 16 лет устанавливается по категории «ребенок-инвалид» с причиной «инвалид с детства».

Согласно указанным Правилам ребенком-инвалидом является лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеванием, травмой, их последствиями, дефектами, наступившее до достижения возраста 16 лет и приводящее к ограничению жизнедеятельности, необходимости его социальной защиты.

В последующем, после достижения ребенком 16 лет при наличии показаний ему устанавливается одна из групп инвалидности с причиной «инвалид с детства».

Таким образом, до 1 января 2005 года при наличии соответствующего медицинского заключения один из родителей инвалида с детства имеет право на освобождение своих доходов от обложения индивидуальным подоходным налогом в пределах 480-кратного месячного расчетного показателя в год независимо от возраста ребенка - инвалида с детства.

Касательно налогообложения после 1 января 2005 года

В соответствии с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 13 декабря 2004 года № 11-III «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», с 1 января 2005 года снято ограничение по доходам участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, одного из родителей инвалида с детства, в пределах которого доход, полученный указанными лицами за налоговый год, не подлежит налогообложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты.

Таким образом, с 1 января 2005 года все доходы одного из родителей инвалида с детства вне зависимости от источника выплаты не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом.

Указанное освобождение предоставляется работодателем при выплате доходов физическому лицу, на основании поданного последним заявления и подтверждающих документов.

К документам, подтверждающим право на получение данного освобождения относятся:

1) документ, подтверждающий то, что второй родитель инвалида с детства не пользуется данным освобождением. При этом, подтверждающий документ выдается налоговым агентом, выплачивающим доход второму родителю инвалида с детства, в произвольной форме;

2) соответствующее медицинское заключение;

3) справка жилищно-эксплутационной организации (КСК) или исполнительного органа местной власти о составе семьи и количестве иждивенцев.

Как следует из письма территориального комитета государственного имущества и приватизации с дохода работника, на которого распространяется вышеуказанное освобождение, был удержан и перечислен индивидуальный подоходный налог в период с 2002 по февраль 2007 годов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Налогового кодекса налогоплательщик (физическое лицо) вправе потребовать зачет излишне уплаченных сумм налогов или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение пяти лет после окончания налогового периода.

Для определения суммы индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего возврату физическому лицу необходимо представить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

Одновременно с Декларацией по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту регистрационного учета, согласно статье 40 Налогового кодекса, физическим лицом предоставляется заявление на возврат сумм излишне уплаченного индивидуального подоходного налога с предоставлением вышеуказанных документов, подтверждающих право на получение льготы.

Возврат индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты, производится по месту уплаты налога в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления о возврате в соответствии с подпунктом 2 статьи 40 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 147 Налогового кодекса исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

В связи с этим, комитету государственного имущества и приватизации города Алматы, как налоговому агенту, необходимо представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие сведения по работнику за период с 2002 по февраль 2007 года:

1) суммы доходов, начисленных за год;

2) суммы налоговых вычетов, примененных при исчислении индивидуального подоходного налога, предусмотренных статьей 152 Налогового кодекса;

3) суммы исчисленного индивидуального подоходного налога;

4) суммы индивидуального подоходного налога, перечисленного в бюджет;

5) реквизиты платежных документов, подтверждающих произведенную уплату налога в бюджет.

Председатель Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан

Н. Рахметов

Изменено 4 Августа 2012 пользователем Navik

[Navik]

Утвержден

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от «29» декабря 2007 года № 494

Регламент оказания государственной услуги

«Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты»

http://www.salyk.kz/...Vozvrat PN.aspx

Регламент оказания государственной услуги

«Проведение зачетов и возвратов уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени»

Описание порядка действий (взаимодействия) в процессе оказания государственной услуги

http://www.salyk.kz/...t, vozvrat.aspx

Изменено 4 Августа 2012 пользователем Navik

[Navik]

Первый регламент расписан для Юрлиц

[Лел]

Письмо неправильное, не знаю даже почему Рахметов подписал его в 2007 году. Это даже технически невозможно, так как сумма уплаченного ИПН учитывается на лицевом счете налогового агента, а не физического лица, и разумеется нельзя возвратить то, что отсутствует. Возврат ИПН производится с лицевого счета налогового агента, так как именно у него будет излишне уплаченная сумма налога. НК 2007 года цитировать не буду (но нормы аналогичны с настоящими), процитирую настоящий НК ст. 599 п. 2:

2. Излишне уплаченной суммой налога, платы, пени является положительная разница между уплаченной в бюджет (с учетом зачтенных и возвращенных сумм) и исчисленной, начисленной (с учетом уменьшенной) суммами налога, платы, пени в бюджет за налоговый период с учетом расчетов по данному виду налога, платы, пени за предыдущие налоговые периоды.

У ФЛ с ИПН такой ситуации в принципе не может сложиться.

[Navik]

Около 3х месяцев назад помогла инвалиду,,соседу по подъезду , вернуть ему излишне уплаченные суммы налога. Написали в НУ письмо по трем КБК в т ч одно ИПН Письмо от физического лица

В письме указали координаты и реквизиты налогового агента Проверяли письмо 15 дней отдел аудита физлиц и др отделы Через 15 дней вынесли решение о возврате ему сумм налогов ,которых он и платить был не должен.

Выдали бланк и сами заполнили его данные и номер счета из народного банка на который ему перечисляют пенсию .Через некоторое время по всем кбк /они указывались в бланке заявления и конкретные суммы по ним / деньги поступили к заявлению приложили копию своего решения

Как НУ разбиралось с организацией ,я не в курсе. Кажется им было отправлено уведомление и дальше своим ходом...

[Лел]

И можете копию этого решения выложить? Разумеется, с соблюдением конфиденциальности.

Изменено 6 Августа 2012 пользователем М.Ю.

[Navik]

И можете копию этого решения выложить? Разумеется, с соблюдением конфиденциальности.

Не знаю , как обеспечить конфиденциальность, тк документ не мой и автор не хочет его публиковать и предоставлять на обозрение, ...

А так примерно

НУ по ... р-у на Ваше заявление за № ХХХ-б от 11,02,2012 сообщает ,что вам предоставлены льготы ст ст ст

Также сообщаем что с 2007 по 2011 была произведена инвентаризация ошибочно начисленных сумм по КБК ...,КБК, КБК.....

На основании вышеизложенного руководствуясь ст602 НК Вам необходимо предоставить налоговое заявление на проведение зачета и возврата по налогам .... Согласно п3ст602 возврат производится в течение 15 дней со дня подачи заявления на возврат

подпись зам нач

исполнитель

[Андрэ]

Конечно, решение применить такой порядок возврата - незаконно.

Налоговая служба не работает с физлицом по налогам удерживаемым у источника выплаты. Она даже не знает какие суммы были удержаны и перечислены в бюджет, с применением каких льгот по конкретному работнику. Не факт, что такое прокатит в другом НУ.

[Navik]

Конечно, решение применить такой порядок возврата - незаконно.

Налоговая служба не работает с физлицом по налогам удерживаемым у источника выплаты. Она даже не знает какие суммы были удержаны и перечислены в бюджет, с применением каких льгот по конкретному работнику. Не факт, что такое прокатит в другом НУ.

Около 3х месяцев назад помогла инвалиду,,соседу по подъезду , вернуть ему излишне уплаченные суммы налога. Написали в НУ письмо по трем КБК в т ч одно ИПН Письмо от физического лица

В письме указали координаты и реквизиты налогового агента Проверяли письмо 15 дней отдел аудита физлиц и др отделы Через 15 дней вынесли решение о возврате ему сумм налогов ,которых он и платить был не должен.

Выдали бланк и сами заполнили его данные и номер счета из народного банка на который ему перечисляют пенсию .Через некоторое время по всем кбк /они указывались в бланке заявления и конкретные суммы по ним / деньги поступили к заявлению приложили копию своего решения

Как НУ разбиралось с организацией ,я не в курсе. Кажется им было отправлено уведомление и дальше своим ходом...

В приложении к письму было 18 листов ,все документы подтверждающие его льготы и подробные документы по удержанию ИПН налоговым вгентом и его координаты Проверяли все 15 дней , информация у НУ была

[Лел]

Не знаю деталей, конечно, но я думаю, что описанное НУ нарушает Правила ведения лицевых счетов, утвержденные приказом МФ от 28.12.2008 №622:

198. В случае излишнего удержания индивидуального подоходного налога налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, для возврата излишне удержанного налога налогоплательщик обращается с заявлением к налоговому агенту. При подтверждении факта излишнего удержания индивидуального подоходного налога и возврата налога налогоплательщику налоговым агентом представляется дополнительная налоговая отчетность.

А также:

161. При возврате излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа, пеней налогоплательщик (налоговый агент) к налоговому заявлению должен приложить подлинник или копию платежного документа об уплате налога или другого обязательного платежа, пеней и в случае, если обязанность по исчислению сумм отдельных видов обязательных платежей возложена на уполномоченный государственный орган, документа уполномоченного государственного органа, являющегося основанием для возврата

То есть, подразумевается, что лицо подающее заявление и лицо, уплатившее этот налог и у которого есть ПП, является одним и тем же лицом.

[Navik]

Лел, вы хорошо бьетесь за налоговую Но в жизни эта служба допускает массу нарушений и все спокойно

Инвалид предоставил в налоговую свои документы и они ,проанализировав его письмо с приложениями ,сочли возможным отправить излишне удержанные суммы

Тем более ,что его обращение не противоречит письму за подписью Рахметова

[Лел]

Лел, вы хорошо бьетесь за налоговую Но в жизни эта служба допускает массу нарушений и все спокойно

Простите, а где конкретно я утвержаю об одобрении мною нарушений, которые допускаются налоговыми органами? Вообще такого в моих сообщениях нет и речь здесь не об этом.

Тем более ,что его обращение не противоречит письму за подписью Рахметова

А как Вам тогда такой ответ за подписью Ергожина, раз уж в обоснование приводим не НПА, а письма, которые сами по себе ничего не значат, как известно:

Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК

от 28 апреля 2010 года на вопрос от 20 апреля 2010 года № 37564 (e.gov.kz)

Hellenna № 37564

Автор блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК

Категории: ФИНАНСЫ

Доброе время суток! Ответьте пожалуйста, если работодатель удерживал с моей з/п ИПН без учета размера необлагаемого налогом дохода (я являюсь родителем, воспитывающим ребенка инвалида детства). Могу ли я сама лично обратиться в НК по месту уплаты ИПН для возврата излишне уплаченных сумм налога за период с июля 2007 года по январь 2010 года. Справка о размере заработной платы, в том числе исчисленного и уплаченного ИПН с разбивкой по месяцам у меня есть, высчитать сумму подлежащую возврату я смогла самостоятельно, за этот период это составило около 120 000 тенге. Деньги, сами понимаете в настоящее время не малые. Работодатель, конечно же, этим заниматься не захочет, а идти на конфликт и доказывать что-либо я не хочу из-за боязни потерять работу. Если могу, то, пожалуйста, подскажите, какие документы необходимы и куда обращаться. Заранее спасибо

Ответы

28.04.2010 18:15:02 #

В соответствии с подпунктом 1) статьи 160 Налогового кодекса, к доходам налогоплательщика, облагаемым у источника выплаты, относится, в том числе доход работника.

Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производится налоговыми агентами в соответствии с пунктом 1 статьи 162 Налогового кодекса не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Согласно подпункту 31) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, налоговым агентом признается индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Трудовые отношения между работодателем и работником являются предметом регулирования трудового законодательства.

Согласно статьям 22, 23 Трудового кодекса работник имеет право, а работодатель обязан производить своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии с условиями трудового, коллективного договоров, а также актами работодателя.

В случае излишнего удержания индивидуального подоходного налога налоговым агентом разрешение вопроса возмещения излишне удержанных сумм входит в компетенцию налогового агента и регулируется трудовыми отношениями между работодателем и работником.

Вместе с тем, в соответствии с положениями статьи 70 Налогового кодекса, налоговый агент имеет право внести изменения и дополнения в представленную налоговую декларацию, расчет в течение срока исковой давности, предусмотренного Налоговым кодексом, путем составления дополнительной налоговой декларации и (или) расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

Таким образом, в случае излишнего удержания индивидуального подоходного налога налоговым агентом, разрешение вопроса возмещения излишне удержанных сумм входит в компетенцию налогового агента.

Даулет Ергожин

[Navik]

Главное в ситуации ,что инвалид получил на свой пенсионный счет незаконно удержанные у него налоги :hi:

[person-law]

По теме: Согласно указанным статьям, можно ли освободить Индивидуального предпринимателя (родителя) от выплаты подоходного налога, т.к. имеется маленький ребенок-инвалид детства? И если можно, то реально ли вернуть выплаченные суммы ранее в счет оплаты налога, с момента установления инвалидности?

[Navik]

По теме: Согласно указанным статьям, можно ли освободить Индивидуального предпринимателя (родителя) от выплаты подоходного налога, т.к. имеется маленький ребенок-инвалид детства? И если можно, то реально ли вернуть выплаченные суммы ранее в счет оплаты налога, с момента установления инвалидности?

Ответ положительный

[person-law]

Ответ положительный

Написали заявление в налоговый комитет по этому поводу - пока на рассмотрении. Если заявление об освобождении от подоходного налога рассмотрят положительно, скажите пожалуйста, как вернуть уплаченные ранее суммы в счет подоходного налога?

Спасибо.