Уплата налогов при реэкспорте товара в зоне ТС

[Гость Гость]

Уважаемые профессионалы! Нужна помощь! Пожалуйста, рассмотрите на условном примере:

компания в РФ получила и растаможила импортный товар, уплатив таможенные платежи и импортный НДС. Теперь эта компания из РФ поставляет товар в КЗ. Поставщик должен выставить счет без НДС 18% ( условно примем 5 тыс. долларов после вычета НДС)? Это и будет называться НДС по нулевой ставке?

Получатель - физ. лицо. в РК оплачивает импортный НДС с суммы:

1) таможенной стоимости (стоимость товара + 1,5 тыс. долларов транспортные услуги), т.е. с суммы 6,5 тыс. это будет 780 долларов?

2)только с суммы стоимости товара?

Аналогичная ситуация будет при реэкспорте из РК в РФ? Хотим оптимизировать затраты при импорте в одну из стран Таможенного Союза и дальнейшем реэкспорте товара во вторую страну.

[Лел]

Уважаемые профессионалы! Нужна помощь! Пожалуйста, рассмотрите на условном примере:

компания в РФ получила и растаможила импортный товар, уплатив таможенные платежи и импортный НДС. Теперь эта компания из РФ поставляет товар в КЗ. Поставщик должен выставить счет без НДС 18% ( условно примем 5 тыс. долларов после вычета НДС)? Это и будет называться НДС по нулевой ставке?

Да, экспорт из РФ облагается по нулевой ставке НДС (для экспортера).

Получатель - физ. лицо. в РК оплачивает импортный НДС с суммы:

1) таможенной стоимости (стоимость товара + 1,5 тыс. долларов транспортные услуги), т.е. с суммы 6,5 тыс. это будет 780 долларов?

Размер облагаемого НДС импорта будет расчитан в этой сумме согласно ст. 276-8 п.2:

2. Для целей настоящей статьи стоимость товаров определяется на основании принципа определения цены в целях налогообложения.

Принцип определения цены в целях налогообложения означает определение стоимости товаров на основе цены сделки, подлежащей уплате за товары, согласно условиям договора (контракта), если иное не установлено настоящей статьей, включая следующие понесенные налогоплательщиком расходы, если они не были ранее включены:

1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на территорию Республики Казахстан (с представлением подтверждающих документов):

стоимость транспортировки (включая экспедиторские услуги);

расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров.

В случае отсутствия в представленных документах расчетов по расходам, указанным в настоящем подпункте, до иного места ввоза товаров, в стоимость товаров включается вся сумма расходов, указанных в представленных документах.

При этом для целей настоящего подпункта иным местом ввоза товаров является:

при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - автомобильный пункт пропуска через Государственную границу Республики Казахстан, установленный Правительством Республики Казахстан;

при перевозке товаров в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - первый приграничный пункт пропуска (станция), установленный Правительством Республики Казахстан;

при транспортировке товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи - пункт сдачи товаров;

2) стоимость страхования;

3) расходы, понесенные покупателем:

стоимость контейнеров или другой многооборотной тары, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами;

стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.

В случае, если по условиям договора (контракта) в цену сделки включены расходы, указанные в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта, то стоимость ввезенных товаров определяется на основе цены сделки, указанной в договоре (контракте).

[Гость Гость]

Лел, спасибо большое за обстоятельный ответ ! Исходя из следующего:

В случае отсутствия в представленных документах расчетов по расходам, указанным в настоящем подпункте, до иного места ввоза товаров, в стоимость товаров включается вся сумма расходов, указанных в представленных документах.

При этом для целей настоящего подпункта иным местом ввоза товаров является:при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - автомобильный пункт пропуска через Государственную границу Республики Казахстан, установленный Правительством Республики Казахстан;

при перевозке товаров в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - первый приграничный пункт пропуска (станция), установленный Правительством Республики Казахстан;

следует, что в таможенную стоимость включается стоимость провоза только до границы РК, отсюда появился еще и такой вопрос: расчет расходов по доставке до пункта пропуска на границе КЗ должен предоставить Отправитель? Наша таможня примет такой расчет на веру или каким-то образом сама просчитает?

[Лел]

отсюда появился еще и такой вопрос: расчет расходов по доставке до пункта пропуска на границе КЗ должен предоставить Отправитель? Наша таможня примет такой расчет на веру или каким-то образом сама просчитает?

Это зависит от условий поставки: расчет транспортных расходов может быть включен в счет (инвойс) поставщика или в счет (транспортную накладную) перевозчика - если транспортировку осуществляет сам покупатель по условиям поставки. Импортер на основании этих документов представляет в налоговую заявление на ввоз и декларацию по НДС и уплачивает налоги, при этом контроль за исчислением НДС осуществляется налоговым органом, а не таможней, на основании п. 7 ст. 276-8 НК и есть Правила корректировки размера облагаемого импорта в рамках Таможенного союза 28 ноября 2010 года № 1249, ознакомтесь, там указан порядок, в каких случаях может производится корректировка.