Маркетинговое сопровождение в рамках таможенного союза

[Гость Гость]

Здравствуйте!

ТОО "А" резидент РК приобретает товар в рамках таможенного союза у ТОО "В" нерезидент (Россия). ТОО "А" предоставляет отчеты по формам 320 и 328 и оплачивает НДС. ТОО "А" оказывает маркетинговое сопровождение (изучение покупательского спроса, маркировка продукции, и т.п.) на территории РК по приобретенным товарам, и теперь должны выставлят счет-фактуру и акт выполненных работ ТОО "В". ТОО "В" не имеет представительство, филиала на территории РК.

Помогите, пожалуйста, определить место реализации услуг, кто будет оплачивать НДС по услугам, и возникают еще какие нибудь дополнительные обязательства у ТОО "А".

Заранее, благодарим!

[Гость Илона]

У вас возникнут обязательства по уплате НДС и КПН за нерезидента.

[Лел]

У вас возникнут обязательства по уплате НДС и КПН за нерезидента.

За нерезидента у них ничего не возникает, так как услуги выполняются не нерезидентом, а резидентом - ТОО А, которое услуги продает, а не покупает. НДС платится в той стране, которая является местом реализации услуг. В данном случае, этим местом является РФ (то есть ТОО В будет платить НДС в РФ) - на основании пп 4 п. 2 ст. 276-5:

2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:

4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:

консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы...

А КПН исчисяется ТОО А как обычно, как по доходу полученному налогоплательщиком РК.

[June]

Лел, теперь формулировка этого пункта иначе написана: Местом реализации работ, услуг признается территория РК-члена ТС, если

4) налогоплательщиком этого гос-ва приобретаются: конс.,юрид., и далее по тексту....

Следовательно, раз работы не приобретаются, а реализуются, то местом реализации будет РФ, то есть от обратного???

[Blangie]

ТОО "А" просто выставляет счет-фактуру в адрес ТОО "В" без НДС, т.к. согласно ст. 276-5, местом реализации маркетинговых услуг является государство, в котором находится место деятельности покупателя (деятельности ТОО "В", то есть). Никаких обязательств по уплате КПН у источника и НДС за нерезидента у ТОО "А", разумеется, не возникает. ТОО "А" просто признает доход, включаемый в дальнейшем в совокупный годовой доход по КПН и необлагаемый оборот по НДС.

[Лел]

Лел, теперь формулировка этого пункта иначе написана: Местом реализации работ, услуг признается территория РК-члена ТС, если

4) налогоплательщиком этого гос-ва приобретаются: конс.,юрид., и далее по тексту....

Следовательно, раз работы не приобретаются, а реализуются, то местом реализации будет РФ, то есть от обратного???

А в чем Вы видите отличие цитаты, которую я привела, от Вашей? Мы по одному источнику цитируем вообще-то )) Работы реализуются, и местом реализации этих услуг всегда является та страна, где находится покупатель этих таких услуг (которые нельзя привязать к материальному предмету) - то есть РФ. Именно это написано в ст. 276-5, точно так же в аналогичных статьях про место возникновения облагаемого НДС оборота всех стран мира, это принцип НДС такой.

[June]

Лел, вы правильно все описали, вот если бы таким языком Кодексы писали! Изначально в НУ было указано "территория государства-члена Таможенного Союза", затем эту формулировку убрали и оставили только "территория РК". Поэтому когда читаем НК, получается следующее "местом реализация является РК, если налогоплательщиком этого гос-ва приобретаются услуги". Но нами услуги не приобретаются, а оказываются. Вот теперь попробуйте прочитать, что у вас получится. Если взять во внимание подпункт 5 этой же статьи, а мы помним, что услуги не приобретаются нами,а оказываются, то получается следующее: "Местом реализации признается РК, если (см.п.п.5 )работы выполняются, услуги оказываются. Из этого следует, что это будет являтся облагаемым оборотом. Чтобы окончательно не запутать форум, еще раз хочу подтвердить, что согласна с вашим ответом полностью, но Кодекс читать невозможно!