Налогообложение консультантов

[Гость November]

Добрый день,

Компания использует независимый труд консультанта (физ. лицо, резидент РК) на основании договора об оказании услуг.

Можно ли заключать подобные договора, так как физ. лицо не является ИП?

Какие возникают обязательства по налогообложению у Компании?

А также какие налоговые обязательства у самого физ. лица?

Спасибо,

[POLIN]

В данных взаимоотношениях доход квалифицируется как облагаемый у источника выплаты налоговым агентом, согласно НК РК ст.168 п.1 :

1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

Налоговый агент (компания), в данной сделке:

1. Оформляет гражданско-правовой договор на оказание физическим лицом работ (услуг), тем самым определяя тот факт, что физическое лицо не является его наемным работником (НК РК ст.12 п.1 пп.26);

2. Начисляет физическому лицу доход, согласно договора;

3. При выплате дохода удерживает ИПН в размере 10%, и перечисляет его в бюджет;

4. Подает ежеквартальную налоговую отчетность.

И на этом перечень обязанностей налогового агента можно считать исчерпанным.

Пенсионные и социальные отчисления не являются заботой налогового агента, при работе с договорами, не содержащими признаков трудового контракта. Данная обязанность возлагается только на работодатель, и в соответствии с Законом РК "О пенисинном обеспечении" (ст.22-1, пункт1), и в соответствии с Законом РК "Об обязательном социальном страховании" (статья 8).

Физическое лицо определяет величину дохода, и если она за отчетный период (календарный год) превышает объем не подлежащий налогообложению - то регистрируется в качестве ИП, и оплачивает налоги в соответствии с законодательством.

[Гость Гость]

Физическое лицо определяет величину дохода, и если она за отчетный период (календарный год) превышает объем не подлежащий налогообложению - то регистрируется в качестве ИП, и оплачивает налоги в соответствии с законодательством.

Подскажите пожалуйста, с какой статье НК указан объем не подлежащий налогообложению для ИП?

[Гость Максим]

Добрый день!

Собираюсь открыть свое дело, небольшое производство. Как физическое лицо заключил договор аренды помещения.

Совокупный годовой доход пока не превышает 12 мин. ЗП. Обязательно ли регистрироваться как ИП сейчас? Или это можно сделать позже, когда будут привлекаться наемные работники или годовой доход будет превышать 12 МЗП?

Могут ли быть проблемы с налоговой из-за договора-аренды.

Максим

[POLIN]

Подскажите пожалуйста, с какой статье НК указан объем не подлежащий налогообложению для ИП?

НК РК ст.166 п.1 пп.1:

1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;

Вычет - является необлагаемым доходом. МРЗ в 2012 году составляет 17.439 тенге в месяц. Годовая сумма необлагаемого дохода составляет 209,268 тенге (17.439 тенге * 12 месяцев).

Согласно закона о частном предпринимательстве от 31 января 2006 года № 124-III, существуют и иные условия, обязывающие гражданина зарегистрироваться в качестве ИП:

Статья 27 пункт 2:

2. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 2-1 настоящей статьи, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.

2-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.

Так что принимайте во внимание всю информацию, согласно выше указанных статьей закона, принимая решения о регистрации в качестве ИП.

[Гость Максим]

Так что принимайте во внимание всю информацию, согласно выше указанных статьей закона, принимая решения о регистрации в качестве ИП.

Спасибо, но не совсем понятен п 2-1. Разъясните пожалуйста.

[POLIN]

А что вы там не поняли?

Буквально смотрите по каждому пункту:

не регистрируетесь если ваш доход уже налогообложили у источника выплаты; если не используете труд наемных работников, если получили имущественный доход, и если ваши доходы квалифицируются как прочие, согласно К РК ст.184