Налог на нерезидента, как быть?

[Gelaxx]

Все привет!

Ув.форумчане помогите, подскажите:

Ситуация: наша фирма намерена заключить договор с нерезидентом юр.лицо (резидент Германии) на оказание услуг по сборке и монтажу оборудования (немецкая фирма нам окажет услугу). Работа будет производиться на территории РК. При этом Гл.подрядчик (нем.фирма) будут осуществлять работу привлекая суб.подрядчика (казахст.фирму). Надо ли или будет ли удерживаться подоходный налог на нерезидента у источника выплаты, фирмы, т.е. у нем.фирмы (в данном случае)? Т.е. вообще как будет правильно? :

1. Заключить договор с немцами и платить КПН 20%.

2. Заключить договор с местными напрямую и платить только НДС 12%

Что и как?

Плиз, вопрос горит

[POLIN]

2. Заключить договор с местными напрямую и платить только НДС 12%

Если вы договор будете с местными заключать, то что вас будет с нерезидентом связывать? Он вам совсем будет не нужен? Или все таки нужен? Исключается его роль в проекте, если договор будет с резидентом?

[Gelaxx]

Есть вероятность, что нам приедеться заключать договор с немцами. Поэтому наверное вопрос стоит о сделке с нерезидентом. Так что же все таки следует удерживать подоходный налог в этом случае? Несмотря на то, что он будет сам нанимать субподрядчиков местных?

Пжл. вопрос очень срочный?

[POLIN]

Как он подрядчиков будет нанимать? У него постоянное учреждение на территории РК?

Стоит на учете в налоговом управлении?

Может вести финансово- хозяйственную деятельность в Казахстане (что включает в себя и наем рабочей силы при проведении работ, с заключением трудовых договоров)?

Вам следует определиться со всем этим спектром действий и условий сделки, а потом уже формулировать вопрос по налогообложению.

Так, каким образом вы его задаете в этой теме в данный момент - ответа не будет. Слишком пространные условия. И каждое по своему трактуется в НК.

[Gelaxx]

Сделка с нерезидентом РК (договор услуг). В контракте не будет упоминаться о др.подрядчиках и с кем они будут работать.

Предмет контракта: Поставка ТМЦ и отдельной строкой сборка и монтаж оборудования. Цена у ТМЦ отдельная у услуг отдельная. Работы будут проходить на терр.РК. И все.

[Гость Ерлан]

При заключении сделки с нерезидентом РК на оказание услуги по сборке и монтажу оборудования на территории РК вы обязаны удержать с доходов нерезидента, не имеющего постоянное учреждение в РК, и перечислить КПН в размере 20% в соответствии со статьей 194 Налогового Кодекса РК. Но независимо от удержанной и уплаченной в бюджет суммы КПН, общая стоимость услуг по сбору и монтажу оборудования согласно подписанных актов и выставленных инвойсов, а также договора с нерезидентом, будет отнесена на стоимость приобретенного оборудования, и соответственно, пойдет на вычеты.

Но можно воспользоваться Соглашением между РК и ФРГ об избежании двойного налогообложения и не удерживать КПН.

Кроме того, в соответствии со ст. 241 Налогового Кодекса РК вы должны начислить НДС за нерезидента по выполненным им работам и услугам на территории РК в размере 12%. В момент уплаты, вы имеете право взять этот НДС в зачет.

При покупке данной услуги у резидента РК стоимость без НДС будет отнесена на стоимость оборудование, а НДС, указанный в счете-фактуре, отнесен в зачет.

Таким образом, разницы не будет с кем будет заключен договора на монтаж.

[Gelaxx]

^{Спасибо Ерлан за совет. Но в международн. двухсторон.договоре с ФРГ не указано, что не будет брать КПН. Я так поняла, что следует удержать КПН. А НДС 12% зачем уплачивать? Они же нам счет предъявят без НДС}

[Гость САР]

Но можно воспользоваться Соглашением между РК и ФРГ об избежании двойного налогообложения и не удерживать КПН.

Воспользоваться Конвенцией при таком виде работ нельзя. Работы по монтажу и т.д. оборудования приводят к образованию ПУ независимо от сроков, ст.191, п.1 пп.5), в связи с этим резидент не вправе применять положения международного договора. И пока нерезидент не зарегистрирует ПУ, обязательство по удержанию и уплате КПН несет покупатель услуг - ст.200.п.3.