Гость Гость Опубликовано 28 Ноября 2012 Жалоба Опубликовано 28 Ноября 2012 Здравствуйте! ТОО резидент РК в ноябре приобрел товар у нерезидента (Россия). Товар со склада резиденты забрали самостоятельно. Транспортные услуги оказывает казахстанская компания, а страхование груза оформили у российской компании (в России). Транспортная компания предоставляет справку с расчетом суммы до границы Россия - РК, которая включается в налогооблагаемый импорт (НДС). За страхование оплатили на месте всю сумму. Подскажите пожалуйста, - верно ли, согласно п.3-1 ст.193, в случае оплаты кпн за счет собственных средств, налоговое обязательство будет исполненной, так как не удержали у нерезидента - вся ли сумма страхования будет облагаться НДС и КПН у источника выплаты - на какой код нужно перечислять КПН у источника выплаты - и есть ли еще какие нибудь моменты, которые нужно учесть. Спасибо!
POLIN Опубликовано 8 Декабря 2012 Жалоба Опубликовано 8 Декабря 2012 - верно ли, согласно п.3-1 ст.193, в случае оплаты кпн за счет собственных средств, налоговое обязательство будет исполненной, так как не удержали у нерезидента Верно. Что дает вам повод сомневаться в законнной норме НК РК: НК РК ст.193 п.3-1: 3-1. При уплате налоговым агентом суммы корпоративного подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты считается исполненной. Оговорок либо исключений из этого пункта нет. - вся ли сумма страхования будет облагаться НДС и КПН у источника выплаты Вся сумма будет облагаться у источника выплаты КПН. В части НДС, следует определить место реализации услуги (НК РК ст.236). Если местом реализации будет РК - то НДС вы исчисляете и уплачиваете в бюджет. Если нет- то оборот является необлагаемым (НК РК ст.232 пп.2). В общих чертах - страхование не подпадает под место реализации на территории РК (НК РК ст.236 п.2 пп.4). Вам следует только уточнить статус нерезидента по ст.236 п.2 пп.5. Если он вне условий данного подпункта - то НДС в данной сделке не присутствует. - на какой код нужно перечислять КПН у источника выплаты Код 101104 "Корпоративный подоходный налог с юридических лиц-нерезидентов, удерживаемый у источника выплаты, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора", согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 апреля 2010 года № 141 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан» - и есть ли еще какие нибудь моменты, которые нужно учесть. Своевременно предоставить налоговую отчетность по выше указанным исчисленным и перечисленным налогам в бюджет.
Рекомендуемые сообщения