Налог при продаже имущества

[Гость Автор]

1. Если имущество приобретено условно за 1000 дол, и продано за 1000 дол. в течении года,соответственно обязательства перед налоговой не возникают?

2. Если же оно подарено, тогда тот кто получил его в дар должен оплачивать налог?

[Mika]

1. Да, не возникают.

2. Если получивший в дар в течение года продает - оплачивается налог со всей суммы продажи (т.к. прирост равен сумме продажи).

[hypac]

согласно пп.28 п.1 ст.156 НК налог не возникает

[Burubek]

2. Если получивший в дар в течение года продает - оплачивается налог со всей суммы продажи (т.к. прирост равен сумме продажи).

В случае отсутствия стоимости приобретения применяется оценочная стоимость (ст. 180 НК).

[Burubek]

согласно пп.28 п.1 ст.156 НК налог не возникает

Здесь идет речь не о налоге на доходы физ.лица, а ИПН на имущественный доход, возникающий при реализации недвижимого имущества, бывшего на праве собственности менее одного года (ст. 180 НК).

[Александр Чашкин]

2. Если же оно подарено, тогда тот кто получил его в дар должен оплачивать налог?

Для ответа важно знать: даритель - юридическое или физическое лицо? одаряемый - юридическое или физическое лицо?

Если в сделке участвовали физ.лицо - являлось ли оно ИП?

Какого вида имущество? Какое назначение имеет имущество?

Использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности: одаряемым? дарителем?

[Александр Чашкин]

Здесь идет речь не о налоге на доходы физ.лица, а ИПН на имущественный доход, возникающий при реализации недвижимого имущества, бывшего на праве собственности менее одного года (ст. 180 НК).

Во-первых, никто не сказал, что имущество недвижимое,

во-вторых, никто не указал, что отчуждатель - физ.лицо, не осуществляющее ИП-деятельность,

в-третьих, "налог на доходы физ.лица" - это есть ИПН, а исчисляемый в соответствии со ст.180 НК имущественный доход - это только один из вид доходов физ.лица, облагаемый ИПНом.

[Mika]

Во-первых, никто не сказал, что имущество недвижимое,

во-вторых, никто не указал, что отчуждатель - физ.лицо, не осуществляющее ИП-деятельность,

в-третьих, "налог на доходы физ.лица" - это есть ИПН, а исчисляемый в соответствии со ст.180 НК имущественный доход - это только один из вид доходов физ.лица, облагаемый ИПНом.

действительно.

но я почему-то поняла, что речь именно об этом)

[Орал]

Доброго всем утра! Вопрос по уплате ИПН при реализации физлицом, (не ИП) ТОО производственной базы. Есть мнение, что база относится к личному имуществу ФЛ и ее продажа ТОО доходом ФЛ не является. Но вроде как ТОО должно удерживать ИПН и перечислить её в бюджет за ФЛ. Что скажут форумчане?

Изменено 25 Ноября 2013 пользователем Орал

[Александр Чашкин]

Есть мнение, что база относится к личному имуществу ФЛ и ее продажа ТОО доходом ФЛ не является.

Личное имущество - это зубная щетка и пиджак. (в советское время мы легко отличали объекты личной собствености от объектов порочной частной...)

А при реализации промбазы (в части объектов недвижимости) у физ.лица возникает имуществнный доход (ст.180-1 НК), не облагаемый у источника выплаты.

[Орал]

Личное имущество - это зубная щетка и пиджак. (в советское время мы легко отличали объекты личной собствености от объектов порочной частной...)

Примерно так мы и объяснили это одной из бухов, посчитавшей промбазу личным имуществом ФЛ. Значит, головняк по исчислению и уплате ИПН возникает у самого ФЛ...

[Ирина Локтионова]

Орал, все верно.

Статья 12 НК:

17) личное имущество физического лица - имущество физического лица в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для использования в предпринимательских целях;

[Орал]

Что именно верно?

[Гость Алия]

Согласно п. 5 ст. 180-1 В случае реализации физическим лицом безвозмездно полученного имущества ( промбаза) доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества,

если нет стоимости безвозмездно полученного имущества, то берется оценочная стоимость.

При этом не имеет значения было это имущество более года или нет в собственности. эта норма распространяется на личное имущество.

[Ирина Локтионова]

Что именно верно?

Верно, что пром.база - это не личное имущество, а имущество, предназначенное для использования в предпринимательских целях. И при ее реализации возникает имущественный доход, который не облагается у источника выплаты, т.е. при реализации физлицом промбазы юрлицу, физлицо само должно платить ИПН от прироста стоимости и сдавать форму 240.

[Александр Чашкин]

Согласно п. 5 ст. 180-1 В случае реализации физическим лицом безвозмездно полученного имущества ( промбаза) доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества,

если нет стоимости безвозмездно полученного имущества, то берется оценочная стоимость.

Да, ладно!

Вы не внимательно прочитали п.5 ст.180-1 НК. Там речь идет о случаях реализации имущества, стоимость которого ранее была включена в налогооблагаемый доход продавца.

[Гость Алия]

5]

Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:

6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта;

<a name="SUB180010200">2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3 - 7 настоящей статьи.

6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.

[Александр Чашкин]

Норму Закона надо читать полностью, не игнорируя ни одной буквы.

Обратите внимание на выделенное:

6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи,

полученного в виде наследования, благотворительной помощи

(за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.

В п.6 говорится только об имуществе полученного либо в порядке наследования, либо в виде благотворительной помощи.

[комета]

Добрый день уважаемые форумчане! Прошу помощи у знающих людей! Гражданин, который является ИП, построил здание под магазин. Но с момента постройки, здание не использовалось ни дня(стояло закрытое). Предпринимательскую деятельность ИП ведет по другому адресу. Хочу продать построенное здание. Могу ли япродавать его как физлицо? Должен ли я платить какой либо налог? Спасибо. Жду ответа

[Александр Чашкин]

Могу ли япродавать его как физлицо?

Если ни строительство, ни владение магазином не было связано с вашей предпринимательской деятельностью - полагаю, вы вправе произвести отчуждение здания в порядке исполнения своих гражданских прав - не в рамках предпринимательской деятельности.

Только рискну предположить, что налоговый результат будет, практически, таким же, если бы вы платили налог, как ИП, - вы должны будете заплатить ИПН по ставке 10% от прироста стоимости при реализации этого здания (с разницы между ценой реализации и стоимостью приобретения).

[комета]

Спасибо за ответ. А такая деталь: если цена реализации меньше оценочной стоимости? При звонке в Call центр налогового комитета ответили, что имеет значение режим работы:при общепринятом режиме налогообложения - цена продажи минус балансовая стоимость, и с этой суммы 10%. Что имеется под балансовой стоимостью? - это тоже что и оценочная? В фирме, занимающейся оценкой сказали. что если не использовалось здание в коммерческих целях, то возможна продажа как физлицо.

[Александр Чашкин]

Что имеется под балансовой стоимостью? - это тоже что и оценочная?

Нет. Балансовая стоимость - это учетная стоимость имущества в данных бухгалтерского учета субъекта.

Рекомендую до совершения сделки по реализации здания - приобрести соответствующие профессиональные услуги хорошего бухгалтера (проще найти) или хорошего налогового консультанта (сложно найти).

[Ирина Локтионова]

комета, у вас ИП на каком режиме налогообложения работает?

[комета]

на общепринятом, но построенное здание три года просто охранялось(ни дня не работало), в коммерческих целях не использовалось.

[комета]

Кенга, если можно объясните, что значит балансовая стоимость. Я не государственное предприятие. У здания нет балансовой стоимости. Мне что, просто необходимо сделать оценку? Просто когда начиналось строительство здания , я уже была зарегистрирована как ИП. Какую роль играет налоговый режим: общепринятый или упрощенка?