НДС не идущий в зачет за наличку более 1000 МРП

[Vopros]

Добрый день.

Компания будет оплачивать за услуги наличными в течение месяца. Каждый наличный платеж будет менее 1000 МРП, но нарастающим итого сумма составит больше 1000 МРП.

Можно будет взять НДС в зачет или нет, согласно пп 4 п. 1 ст. 257 Налог на добавленную стоимость не зачитывается и учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 настоящего Кодекса, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, указанных в счете-фактуре, оплата за наличный расчет которых с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату выписки счета-фактуры?

[Ирина Локтионова]

А счет-фактура на какую сумму будет выписан: на общую, превышающую 1000 МРП, или будут выписаны отдельные счета-фактуры в соответствии с каждой оплатой?

[Vopros]

Счета-фактуры выписывались в 2012 году, более чем на 1000 МРП каждая. Теперь хотим заплатить наличными.

[Ирина Локтионова]

Я понимаю эту норму так:

1) Если оплата будет полностью наличными (независимо от того, сразу одной суммой или несколькими суммами), то по всем этим счетам-фактурам НДС в зачет брать нельзя.

2) Допустим, у вас есть счет-фактура на сумму 20 млн.

Если вы оплатите наличными 17 438 999 и вам продавец напишет в ПКО: "оплата по счету-фактуре № ... от ...", а остальное вы оплатите через банк и в платежке тоже напишите: "оплата по счету-фактуре № ... от ..." то тогда вы сможете по такому счету-фактуре отнести НДС в зачет, т.к. оплата за наличный расчет по такому счету-фактуре не превысит 1 000-кратный размер МЗП 2012 года - на дату выписки счета-фактуры.

[da Vinci]

В 2012 году, когда брался зачет НДС по этим счетам-фактурам, п.п. 4 п. 1 ст. 257 НК еще не действовал. По-моему, сейчас при оплате наличными будет только штраф по ст. 203 КоАП, а зачет по НДС правомерен.

[Ирина Локтионова]

da Vinci, вы правы, упустила,что счета-фактуры были выписаны в 2012 г.

[Гость Солнышко]

Уважаемые! Берется МРП или МЗП? в 2013г. мне выдали кас чек на сумму более 1000МРП. Что делать?

[Гость Солнышко]

:boom:

[da Vinci]

Статья 21 Закона О платежах и переводах

4-1. Платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются только в безналичном порядке.

Не совсем понятно, что значит "мне выдали кас чек". Значит ли это, что ВЫ оплатили по сделке свыше 1000 МРП наличными?

[Ирина Локтионова]

Вы кто: юридическое лицо или ИП? И кому платили: юрлицу или ИП?

[Гость 9я4]

да, оплата наличкой была произведена на сумму более 1000мрп

[da Vinci]

Ответственность предусмотрена только для того, кто платит.

Штраф по КоАП:

Статья 203. Нарушение ограничений, установленных законодательными актами Республики Казахстан, по проведению платежей

Осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей в пользу другого юридического лица -

влечет штраф на юридическое лицо, осуществившее платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа.

плюс по счету-фактуре по такой сделке НДС не подлежит отнесению в зачет.

Но обратите внимание на то ,что требование распространяется только на платежи между юридическими лицами. Если одна из сторон сделки ИП (физ.лицо), то данное ограничение не действует.

[Гость Солнышко]

Спасибо за ответ!