Гость Naki Опубликовано 3 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 3 Мая 2006 Уважаемые форумчане! возникла ситуация, дайте пожалуйста свои ответы. Компания (резидент РК) оказывает рекламные услуги Российской компании (заказчик) на территории РК. Исполнитель выставляет счет на оплату, включая 15% НДС, согласно казахстанского законодательства. Заказчик настаивает на исключении данного налога, так как они на территории РФ выплачивают свои 18% НДС. Как аргументировано объяснить заказчику, необходимость оплаты данных 15% НДС? Заранее спасибо за помощь. :good:
POLIN Опубликовано 3 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 3 Мая 2006 Компания (резидент РК) оказывает рекламные услуги Российской компании (заказчик) на территории РК. Исполнитель выставляет счет на оплату, включая 15% НДС, согласно казахстанского законодательства. Заказчик настаивает на исключении данного налога, так как они на территории РФ выплачивают свои 18% НДС. Как аргументировано объяснить заказчику, необходимость оплаты данных 15% НДС? Заранее спасибо за помощь. Намекнуть Россиянам, что Казахстан - самостоятельное государство, у которого есть свой Налоговый Кодекс, и процитировать раздел 8 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12 июня 2001 года № 209-II (Налоговый кодекс). НДС - косвенный налог, и не может быть аргументом в качестве зачета у иностранного партнера, работающего под другим Налоговым Законодательством.
Гость Naki Опубликовано 5 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 5 Мая 2006 Намекнуть Россиянам, что Казахстан - самостоятельное государство, у которого есть свой Налоговый Кодекс, и процитировать раздел 8 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12 июня 2001 года № 209-II (Налоговый кодекс). НДС - косвенный налог, и не может быть аргументом в качестве зачета у иностранного партнера, работающего под другим Налоговым Законодательством. Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги) 1. Местом реализации товара признается место: 1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом; 2) в остальных случаях - место передачи товара получателю. 2. Местом реализации работ, услуг признается место: 1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом; 2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом; 3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта; 4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг: по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности; См.: Письмо НК МФ РК от 27 мая 2005 года № НК-УМ-5-16/4897, Письмо НК МФ РК от 25 июня 2004 года № НК-УМ-08-2-21/5223 консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации; См.: Письмо НК МФ РК от 1 декабря 2004 года № НК-УМ-08-2-20/9757, Письмо НК МФ РК от 9 июля 2004 года № НК-УМН-09-4-16/5646, Письмо НК МФ РК от 8 мая 2003 года № НК-УМН-14-4-21/3695 по предоставлению персонала; по сдаче в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств); агента по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лица для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; связи; по организации туризма; 5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта. См.: Письмо НК МФ РК от 17 ноября 2005 года № НК-УМ-5-16-10729, Письмо НК МФ РК от 29 января 2004 года № НК-УМ-08-2-21/651, Письмо НК МФ РК от 9 июля 2004 года № НК-УМН-09-4-16/5646 3. Если реализация товаров (работ, услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг). 4. Для целей подпункта 4) пункта 2 настоящей статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются. См. Письмо НК МФ РК от 15 февраля 2005 года № НК-УМ-5-16/1285, Письмо НК МФ РК от 4 февраля 2005 года № НК-УМ-2-17/925. 5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов. POLIN, согласно пункта 4 статьи 215 получается: компания-нерезидент РК, которой мы оказываем рекламные услуги, не является поставщиком товаров на территорию Республики Казахстан, не производит товаров на территории Республики Казахстан, не имеет на территории Республики Казахстан филиалов или представительств. Соответственно местом реализации рекламных услуг, оказанных вышеназванному нерезиденту, является место предпринимательской деятельности покупателя таких услуг. С учетом изложенного, местом реализации указанных услуг не является Республика Казахстан, следовательно, обороты по реализации названных услуг не подлежат обложению НДС. Так есть в данной ситуации НДС 15% или нет? Если нет, то как это проводится по бухгалтерии?
POLIN Опубликовано 5 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 5 Мая 2006 :clapping: Naki, Вы приводите мне примеры статьей НК, как если бы Ваша сделка имела вид: 1. Нерезидент оказал Вам услуги рекламного характера 2. Вы платите ему за услуги, и являетесь плательщиком НДС в рамках ст.221: Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. 3. Исходя из чего, Вам необходимо руководствоваться статьей 215, для определения места реализации работ, услуг. Но условия Вашей ситуации было иным: Компания (резидент РК) оказывает рекламные услуги Российской компании (заказчик) на территории РК Вы оказали рекламные услуги. Вы резидент РК. Вы плательщик НДС на территории РК. Поправите меня, если я не права. Но Вам не нужно в этой ситуации определять место реализации товара (работы, услуги). Вы плательщик НДС. Вы его начисляете по сделке и платите. На основании чего Вы хотите предоставить льготу нерезиденту, получившему услугу? Ни Конвенция об избежании двойного налогообложения с Россией, ни соглашение о взимании косвенных налогов между двумя странами не предусматривают каких либо исключений по данной ситуации.
Гость Naki Опубликовано 5 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 5 Мая 2006 3. Исходя из чего, Вам необходимо руководствоваться статьей 215, для определения места реализации работ, услуг. Но условия Вашей ситуации было иным: Вы оказали рекламные услуги. Вы резидент РК. Вы плательщик НДС на территории РК. Поправите меня, если я не права. Но Вам не нужно в этой ситуации определять место реализации товара (работы, услуги). Вы плательщик НДС. Вы его начисляете по сделке и платите. На основании чего Вы хотите предоставить льготу нерезиденту, получившему услугу? Ни Конвенция об избежании двойного налогообложения с Россией, ни соглашение о взимании косвенных налогов между двумя странами не предусматривают каких либо исключений по данной ситуации.
Гость Гость_USK_* Опубликовано 6 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 6 Мая 2006 Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги) 1. Местом реализации товара признается место: 1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом; 2) в остальных случаях - место передачи товара получателю. 2. Местом реализации работ, услуг признается место: 1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом; 2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом; 3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта; 4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг: по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности; См.: Письмо НК МФ РК от 27 мая 2005 года № НК-УМ-5-16/4897, Письмо НК МФ РК от 25 июня 2004 года № НК-УМ-08-2-21/5223 консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации; См.: Письмо НК МФ РК от 1 декабря 2004 года № НК-УМ-08-2-20/9757, Письмо НК МФ РК от 9 июля 2004 года № НК-УМН-09-4-16/5646, Письмо НК МФ РК от 8 мая 2003 года № НК-УМН-14-4-21/3695 по предоставлению персонала; по сдаче в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств); агента по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лица для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; связи; по организации туризма; 5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта. См.: Письмо НК МФ РК от 17 ноября 2005 года № НК-УМ-5-16-10729, Письмо НК МФ РК от 29 января 2004 года № НК-УМ-08-2-21/651, Письмо НК МФ РК от 9 июля 2004 года № НК-УМН-09-4-16/5646 3. Если реализация товаров (работ, услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг). 4. Для целей подпункта 4) пункта 2 настоящей статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются. См. Письмо НК МФ РК от 15 февраля 2005 года № НК-УМ-5-16/1285, Письмо НК МФ РК от 4 февраля 2005 года № НК-УМ-2-17/925. 5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов. POLIN, согласно пункта 4 статьи 215 получается: компания-нерезидент РК, которой мы оказываем рекламные услуги, не является поставщиком товаров на территорию Республики Казахстан, не производит товаров на территории Республики Казахстан, не имеет на территории Республики Казахстан филиалов или представительств. Соответственно местом реализации рекламных услуг, оказанных вышеназванному нерезиденту, является место предпринимательской деятельности покупателя таких услуг. С учетом изложенного, местом реализации указанных услуг не является Республика Казахстан, следовательно, обороты по реализации названных услуг не подлежат обложению НДС. Так есть в данной ситуации НДС 15% или нет? Если нет, то как это проводится по бухгалтерии? Полина см. разъяснение НК МФ РК Считаю, что как раз в данном случае и применима статься 215. Местом оказания услуг служит РФ (покупатель) Не стоит вводить в заблуждение компанию! Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 15 февраля 2005 года № НК-УМ-5-16/1285 Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо сообщает следующее. Пунктом 1 статьи 212 Налогового кодекса установлено, что облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота: 1) освобожденного от НДС в соответствии с Налоговым кодексом; 2) местом реализации которого не является Республика Казахстан. В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Место реализации работ (услуг) определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 215 Налогового кодекса. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса местом реализации рекламных услуг признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. То есть, подпунктом 4) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса определено место реализации рекламных услуг. Пунктом 4 статьи 215 Налогового кодекса установлено, что для целей подпункта 4) пункта 2 указанной статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются. Согласно пункту 3 указанной статьи, если реализация товаров (работ, услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг). Как следует из Вашего письма, международная компания-нерезидент Республики Казахстан, которой Вы оказываете рекламные услуги, не является поставщиком товаров на территорию Республики Казахстан, не производит товаров на территории Республики Казахстан, не имеет на территории Республики Казахстан филиалов или представительств. Соответственно местом реализации рекламных услуг, оказанных вышеназванному нерезиденту, является место предпринимательской деятельности покупателя таких услуг. С учетом изложенного, местом реализации указанных услуг не является Республика Казахстан, следовательно, обороты по реализации названных услуг не подлежат обложению НДС.
Гость Гость_USK_* Опубликовано 6 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 6 Мая 2006 Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги) 1. Местом реализации товара признается место: 1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом; 2) в остальных случаях - место передачи товара получателю. 2. Местом реализации работ, услуг признается место: 1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом; 2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом; 3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта; 4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг: по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности; См.: Письмо НК МФ РК от 27 мая 2005 года № НК-УМ-5-16/4897, Письмо НК МФ РК от 25 июня 2004 года № НК-УМ-08-2-21/5223 консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации; См.: Письмо НК МФ РК от 1 декабря 2004 года № НК-УМ-08-2-20/9757, Письмо НК МФ РК от 9 июля 2004 года № НК-УМН-09-4-16/5646, Письмо НК МФ РК от 8 мая 2003 года № НК-УМН-14-4-21/3695 по предоставлению персонала; по сдаче в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств); агента по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лица для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; связи; по организации туризма; 5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта. См.: Письмо НК МФ РК от 17 ноября 2005 года № НК-УМ-5-16-10729, Письмо НК МФ РК от 29 января 2004 года № НК-УМ-08-2-21/651, Письмо НК МФ РК от 9 июля 2004 года № НК-УМН-09-4-16/5646 3. Если реализация товаров (работ, услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг). 4. Для целей подпункта 4) пункта 2 настоящей статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются. См. Письмо НК МФ РК от 15 февраля 2005 года № НК-УМ-5-16/1285, Письмо НК МФ РК от 4 февраля 2005 года № НК-УМ-2-17/925. 5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов. POLIN, согласно пункта 4 статьи 215 получается: компания-нерезидент РК, которой мы оказываем рекламные услуги, не является поставщиком товаров на территорию Республики Казахстан, не производит товаров на территории Республики Казахстан, не имеет на территории Республики Казахстан филиалов или представительств. Соответственно местом реализации рекламных услуг, оказанных вышеназванному нерезиденту, является место предпринимательской деятельности покупателя таких услуг. С учетом изложенного, местом реализации указанных услуг не является Республика Казахстан, следовательно, обороты по реализации названных услуг не подлежат обложению НДС. Так есть в данной ситуации НДС 15% или нет? Если нет, то как это проводится по бухгалтерии? На счет как проводится: Вы подписываете договор, составляете акт выполненных работ и выставляете инвойс (а не счет фактуру), в котором в колонке НДС пишете "не облагается".
Гость Naki Опубликовано 6 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 6 Мая 2006 На счет как проводится: Вы подписываете договор, составляете акт выполненных работ и выставляете инвойс (а не счет фактуру), в котором в колонке НДС пишете "не облагается". POLIN, что вы скажете по поводу данного письма налогового комитета?
POLIN Опубликовано 6 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 6 Мая 2006 (изменено) POLIN, что вы скажете по поводу данного письма налогового комитета? Признаю свою ошибку, если Ваши Россияне не дислоцируются на территории РК в виде постоянного учреждения. Ваше условие задачи: Компания (резидент РК) оказывает рекламные услуги Российской компании (заказчик) на территории РК. Представлялось мне как Российская компания (заказчик) на территории РК. , это нЕсолько иной акцент... Если компания не осуществляет деятельности на территории РК, и не имеет более одного места как предпринимательской так и любой другой деятельности - то Ваша рекламная услуга не будет облагаться НДС. quote name=Гость Полина см. разъяснение НК МФ РК Считаю, что как раз в данном случае и применима статься 215. Местом оказания услуг служит РФ (покупатель) Не стоит вводить в заблуждение компанию! На счет как проводится: Вы подписываете договор, составляете акт выполненных работ и выставляете инвойс (а не счет фактуру), в котором в колонке НДС пишете "не облагается". Вам тоже не стоит вводить в заблуждение компанию. Законодательство в части ТК РК предсуматривает, счет фактуру и инвойс равнозначно действующим документом. 1. Для подтверждения заявленных сведений по таможенной стоимости декларант должен представить следующие документы: 3) счет-фактуру (инвойс) или счет-проформу (для сделок, отличных от сделок купли-продажи); Можете выставить счет-фактуру, ошибкой не будет. Изменено 6 Мая 2006 пользователем POLIN
Гость Naki Опубликовано 6 Мая 2006 Жалоба Опубликовано 6 Мая 2006 Признаю свою ошибку, если Ваши Россияне не дислоцируются на территории РК в виде постоянного учреждения. Ваше условие задачи: Представлялось мне как Российская компания (заказчик) на территории РК. , это нЕсолько иной акцент... Если компания не осуществляет деятельности на территории РК, и не имеет более одного места как предпринимательской так и любой другой деятельности - то Ваша рекламная услуга не будет облагаться НДС. Вам тоже не стоит вводить в заблуждение компанию. Законодательство в части ТК РК предсуматривает, счет фактуру и инвойс равнозначно действующим документом. 1. Для подтверждения заявленных сведений по таможенной стоимости декларант должен представить следующие документы: 3) счет-фактуру (инвойс) или счет-проформу (для сделок, отличных от сделок купли-продажи); Можете выставить счет-фактуру, ошибкой не будет. Спасибо, большое. Теперь мне ясно, что есть что.
Рекомендуемые сообщения