Julija Опубликовано 11 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 11 Июня 2013 Пункт 8 статьи 237 Статья 237. Дата совершения оборота по реализации … 8. При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой: 1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость; 2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета). Статья 237. Дата совершения оборота по реализации … 8. При отсутствии в течение календарного года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета), документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является 31 декабря года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета). Добрый день .Во втором столбце редакция нормы , действующей в этом году . В третьем столбце - проект на следующий год . О чем речь в этом пункте : о дате совершения оборота по реализации Работ, услуг ? получается, если в течение налогового года предоплату мы получаем от заказчиков , но актами не закрываемся , обязаны все равно признать оборот по реализации работ по дате платежа ? ТО есть понятия авансы полученные в налоговом учете нет ? Прошу принять участие в этой теме , уважаемый форумчане !
Ирина Локтионова Опубликовано 11 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 11 Июня 2013 О чем речь в этом пункте : о дате совершения оборота по реализации Работ, услуг ? получается, если в течение налогового года предоплату мы получаем от заказчиков , но актами не закрываемся , обязаны все равно признать оборот по реализации работ по дате платежа ? ТО есть понятия авансы полученные в налоговом учете нет ? Да вы правильно поняли - все так и есть. Доход в целях обложения КПН признаем по дате акта выполненных работ в следующем году, а оборот по реализации в целях НДС - в предыдущем году.
da Vinci Опубликовано 12 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 12 Июня 2013 И все равно остается вопрос, считать оборотом все остатки незакрытых авансов по услугам или только те, по которым не было даже частичного закрытия. Если получен аванс на работы, часть работ сдана в текущем году и закрыта актом, т.е. "документы, указанные в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи" по данной сделке есть, но также остался еще остаток аванса, по которому работы будут выполняться в следующем году, будет ли такой остаток являтся оборотом для НДС?
Julija Опубликовано 14 Июня 2013 Автор Жалоба Опубликовано 14 Июня 2013 Я согласна с Вами , да Винчи . Очень скользкая норма . Если получено пять авансов за услуги , и 31.12. закрыт один акт , оборот нашел отражение в декларации по НДС , - корректно это , получается . Налоговый учет не может бы исключать из природы именно существование Авансов полученных ЗА РАБОТЫ И УСЛУГИ . А если НИ ОДНОГО акта и счет-фактуры за период 01.01-31.12. не было , то вопрос стоит о необходимости сдачи дополнительных Деклараций по НДС , так как оборот нужно признать по ДАТЕ платежа . Прошу высказать , у кого еще есть какие мнения
Ирина Локтионова Опубликовано 14 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 14 Июня 2013 Вот здесь http://www.zakon.kz/4560791-sojuz-atameken-protiv-predlagaemojj-s-1.html предлагается писать свои предложения по Проекту изменений в Налоговый кодекс и есть электронные адреса, куда писать. Предлагаю всем заинтересованным лицам написать свои предложения. Чем больше будет писем по одному и тому же вопросу, тем больше вероятность, что эти предложения не затеряются, и на них обратят внимание. Я уже написала.
POLIN Опубликовано 17 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 17 Июня 2013 Пункт 8 статьи 237 Статья 237. Дата совершения оборота по реализации … 8. При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой: 1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость; 2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета). Статья 237. Дата совершения оборота по реализации … 8. При отсутствии в течение календарного года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета), документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является 31 декабря года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета). Добрый день .Во втором столбце редакция нормы , действующей в этом году . В третьем столбце - проект на следующий год . О чем речь в этом пункте : о дате совершения оборота по реализации Работ, услуг ? получается, если в течение налогового года предоплату мы получаем от заказчиков , но актами не закрываемся , обязаны все равно признать оборот по реализации работ по дате платежа ? ТО есть понятия авансы полученные в налоговом учете нет ? Прошу принять участие в этой теме , уважаемый форумчане ! Бурно обсуждали этот вопрос в теме про заемы- займы. Законодатель дает календарный год под такого рода авансы. Все что более этого срока - считает основанием для включения в оборот по реализации. Фактически, подведя нормы НК по НДС к нормам, касающимся долгосрочных контрактов (в части их признания и налогообложения). Либо деятельность - либо завуалированная финансовая помощь. Только таким образом следует понимать законодателя.
Julija Опубликовано 18 Июня 2013 Автор Жалоба Опубликовано 18 Июня 2013 Но разве при долгосрочных контрактах не может сформироваться сальдо по авансам полученным ? Мы просто признаем ДОХОД в объеме выполненных работ и этот Объем обязаны подписать в конце отчетного года . Но ведь он не обязательно будет равен сумме полученной предоплаты . Все таки , исходя из действующей формулировки , Исполнитель работ , услуг обязан в декабре Всегда предъявить на подписание акт заказчику . Если он не предъявляет , обязан признать сальдо Авансы полученные как оборот по НДС . Если признает , то только в налоговом учете , в бухгалтерском все остается без изменений до момента подписания акта . Заказчик имеет право взять НДС в зачет при этом только на основании счет-фактуры . Уважаемые форумчане , вы согласны с этим ?
POLIN Опубликовано 18 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 18 Июня 2013 Но разве при долгосрочных контрактах не может сформироваться сальдо по авансам полученным ? Мы просто признаем ДОХОД в объеме выполненных работ и этот Объем обязаны подписать в конце отчетного года . Мы говорим не об отчетном годе, а календарном. У вас всегда будет сальдо при календарном рассмотрении взаиморасчетов. НК на него не покушается. Учет он ведь что? Непрерыыыыыыыыыыыыывный.......
Ирина Локтионова Опубликовано 18 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 18 Июня 2013 Мы говорим не об отчетном годе, а календарном. Что такое в вашем понимании календарный год? Все таки , исходя из действующей формулировки , Исполнитель работ , услуг обязан в декабре Всегда предъявить на подписание акт заказчику . Если он не предъявляет , обязан признать сальдо Авансы полученные как оборот по НДС . Если признает , то только в налоговом учете , в бухгалтерском все остается без изменений до момента подписания акта . Заказчик имеет право взять НДС в зачет при этом только на основании счет-фактуры . Полностью согласна. При этом счет-фактура будет выписан в следующем году на основании подписанного АВР.
POLIN Опубликовано 18 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 18 Июня 2013 Что такое в вашем понимании календарный год? То же, что и ГК РК- 12 месяцев после совершения события. Статья 172. Определение срока 1. Срок, установленный законодательством, сделкой, либо назначаемый судом, определяется календарной датой или указанием на событие, которое должно неизбежно наступить. 2. Срок может устанавливаться так же как период времени, который исчисляется годами, месяцами, неделями, днями или часами. Статья 173. Начало срока, определяемого периодом времени Течение срока, определяемого периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Статья 174. Окончание срока, определяемого периодом времени 1. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующий месяц и число последнего года срока. К сроку, исчисляемому в полгода, применяются правила для сроков, исчисляемых месяцами. 2. К сроку, исчисляемому кварталами года, применяются правила для сроков, исчисляемых месяцами. При этом квартал считается равным трем месяцам, а отсчет кварталов ведется с начала года. 3. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца срока. Срок, определяемый в полмесяца, рассматривается как срок, исчисляемый днями, и считается равным пятнадцати дням. Если окончание срока, исчисляемого месяцами, приходится на такой месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца. 4. Срок, исчисляемый неделями, истекает в соответствующий день последней недели срока.
Ирина Локтионова Опубликовано 18 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 18 Июня 2013 В приведенных вами статьях ни слова не говорится о календарном годе. Статья 174. Окончание срока, определяемого периодом времени 1. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующий месяц и число последнего года срока. Поскольку в новой редакции статьи 237 НК говорится: 8. При отсутствии в течение календарного года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета), документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является 31 декабря года, в котором получен платеж (независимо от формы расчета). то очевидно законодатель все-таки подразумевает под календарным годом то же самое, что и в ст.148 НК: 1. Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
POLIN Опубликовано 18 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 18 Июня 2013 Тогда платите НДС. Все переплаты, авансы - все в форму 300.00. Не ошибетесь.
Гость Гость Опубликовано 18 Июня 2013 Жалоба Опубликовано 18 Июня 2013 Календарный год, в отличие от "просто года", упоминаемого в ГК, это во всех случаях "год по календарю", то есть 12 месяцев с 1 января по 31 декабря.
Рекомендуемые сообщения