Реализация актива по цене ниже рыночной

[Manchester]

Уважаемые друзья, прошу поделиться мнением.

На балансе у ТОО имеется актив стоимостью 700 млн. тенге (земля, здания, сооружения). в налоговом учете его стоимость составляет 600 млн. тенге.

Имеются ли какие-либо риски у ТОО, в случае реализации данного актива за 200 млн. тенге.

[Гость Анастасия]

Уважаемые друзья, прошу поделиться мнением.

На балансе у ТОО имеется актив стоимостью 700 млн. тенге (земля, здания, сооружения). в налоговом учете его стоимость составляет 600 млн. тенге.

Имеются ли какие-либо риски у ТОО, в случае реализации данного актива за 200 млн. тенге.

налоговые риски есть. Во -первых земля относится к активам не подлежащим амортизациии к стоимостному балансу ФА не имеет отношения, соответственно и доход/ убыток от релизации расчитывается иначе. Здания и сооружения это две разные группы, у каждой группы свой стоимостной баланс, а по 1 группе- это здания по каждому зданию отдельно. Ваша реализация 200 мл. это в целом, а нужно учитывать отдельно за сколько была реализована земля и руководствоваться ст. 87 "Доход от прироста стоимости". По зданиям и сооружениям ст. 92 "Доход от выбытия ФА" и 119 "Выбытие ФА" НК

[Андрэ]

налоговые риски есть. Во -первых земля относится к активам не подлежащим амортизациии к стоимостному балансу ФА не имеет отношения, соответственно и доход/ убыток от релизации расчитывается иначе. Здания и сооружения это две разные группы, у каждой группы свой стоимостной баланс, а по 1 группе- это здания по каждому зданию отдельно. Ваша реализация 200 мл. это в целом, а нужно учитывать отдельно за сколько была реализована земля и руководствоваться ст. 87 "Доход от прироста стоимости". По зданиям и сооружениям ст. 92 "Доход от выбытия ФА" и 119 "Выбытие ФА" НК

Ну и какие это риски?

Правильно считать да и все. Если не было переоценки и Фа учитываются по себестоимости покупки - даже налога не воникает.

Риск один - хозяин настучит по бестолковке или по сильно хитрой голове)))

[Ирина Локтионова]

Риск может быть в том случае, если этот актив продается учредителю (участнику) ТОО или его близкому родственнику либо свойственнику (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги).

В этом случае у участника возникают дивиденды на сумму разницы между рыночной ценой и ценой реализации. - пп.14) п.1 ст.12 НК.

Изменено 14 Июня 2013 пользователем Kenga

[Manchester]

Данный актив не приносит доходов, ТОО несет расходы на его содержание. Решили продать, объявился покупатель. Предлагает 200 млн. Акционер дал добро. Вроде бы рисков нет, возникают убытки от разницы стоимости в налоговом учете и стоимостью реализации. Других рисков не вижу. Может что-то упустил?

[Ирина Локтионова]

Вроде действительно все законно.

Только не забудьте, что убытки от реализации не подлежащих амортизации активов (т.е. земли) учитываются отдельно и компенсируются только за счет дохода от реализации не подлежащих амортизации активов - п.1, 1-1 ст.137 НК.

Поэтому имеет смысл в договоре купли-продажи отдельно указать стоимость земли и недвижимости, прикинув, как вам будет выгоднее.

[POLIN]

Данный актив не приносит доходов, ТОО несет расходы на его содержание.

Объект не участвует в предпринимательской деятельности и не амортизируется?

Просто актив? Социальная сфера?

[Manchester]

Объект связан с предпринимательской деятельностью, расходы по нему относятся на вычеты. Но доходов как таковых не приносит. Не социальная сфера.

[POLIN]

Тогда сделка без особенностей.

Сумма дохода от выбытия ОС будет определена в СГД посредством заполнения приложения по фиксированным активам.

Земля - в части дохода, как стоимость между продажей и покупкой.