ИПН по компенсации расходов работнику, связанных с выполнением трудовых обязанностей

[Ната]

Согласно ст. 221-2 Трудового Кодекса РК при дистанционной работе "Работодатель предоставляет работнику средства коммуникаций (средства связи) и несет расходы по их установке и обслуживанию. В случае, когда работник использует собственные средства коммуникаций на постоянной основе работодателем выплачивается компенсация, размер и порядок выплаты которых устанавливается по соглашению с работником." Работник находиться в Астана, а Работодатель в Алматы. Работник заключил договор с коммуникационной компанией на подключение услуги интернет от собственного имени, и естественно сам оплачивает услугу. Трудовые обязанности работника исполняются непосредственно с помощью интернета. Стоимость интернета согласно договора между Работником и коммуникационной компанией составляет 6000 тенге. Работодатель согласен возмещать расходы работнику за использование интернета, тем более, что ст.221-2 ТК РК обязывает его это делать. Как будет облагаться налогами компенсация в 6000 тенге, которая возмещается работнику? Компенсация расходов работника связанных с выполнением служебных обязанностей не указана в ст 155,156 НК РК, и не указана в ст.163 НК РК.

[Ната]

я так понимаю , если за первые 12 часов не было ответов, то скорее всего ответа не будет. Предприятие будет платить ИПН- пусть будет лучше переплата, чем неуплата налога. Вот так и живем!

[da Vinci]

Компенсация расходов работника связанных с выполнением служебных обязанностей не указана в ст 155,156 НК РК, и не указана в ст.163 НК РК.

А согласно п.п. 1 п. 2 ст. 163 НК такая компенсация будет являться доходом работника. Следовательно удерживете и облагаете всеми зарплатными налогами и платежами.

[Ната]

Спасибо за внимание! Но в ст. 163 данная выплата не указана в качестве дохода работника? А если указать , что работодатель покупает трафик интернета ежемесячно, который Работник продает его ка личное имущество, на основании договора с телекоммуникационной компанией? Возможна такая ситуация и можно ли применить п.3 ст.163 НК РК? Суть вопроса не в размере ИПН -666 тенге, но могут быть в будущем суммы и побольше, а в том что на самом деле работник доход не получает. За что купил, за то и продал. За что платить налог?

[da Vinci]

п.3 ст.163 НК РК?

Интернет-трафик - это же не имущество.

К тому же работник не может продавать услуги связи, на это нужна лицензия. Он может выступать как агент оператора связи, но это уже совсем другой учет, и вряд ли оператор будет заключать агентский договор с физ.лицом без регистрации ИП, в целях облегчения учета у работодателя этого физ.лица.

За что платить налог?

Издержки действующего налогового законодательства. Также, согл. ст. 155 ТК работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за использование личного имущества, т.е. возместить его затраты, Тоже не доход, но налоги надо платить как с дохода работника.

[Ната]

Наверно я ждала этой фразы "Издержки действующего налогового законодательства". Значит принцип справедливости в налоговом законодательстве отсутствует. Спасибо!

[Александр Чашкин]

Значит принцип справедливости в налоговом законодательстве отсутствует.

Почему это отсутствует?!

Вполне, даже, есть - установлен ст.7 НК РК. Означает принцип справедливости, что налогообложение в Казахстане является всеобщим и обязательным, не допускающим каких-то индивидуальных льгот.

PS: А решение ситуации, полагаю, в правильном оформлении затрат на приобретение "услуг Интернета" - расходами работодателя за счет подотчетного лица (работника).

[Ната]

Я говорила о справедливости в налоговом законодательстве, а не о справедливости налогообложения. Ну все равно, спасибо за ответы, даже не надеялась на них.

[Гость slons]

При заключении договора на возмещение стоимости интернета - 6000 (доход работника) необходимо было указать сумму "на руки, без учета налогов или бликзую по содержанию формулировку". Организация при начислении накручивает методом от обратного ИПН ОПВ и вы получаете чистые 6000. Для организации с учетом ИПН, ОПВ, СН (СО) увеличение даст где-то +30% (зависит от общей суммы зарплаты), т.е. затраты составят приблизительно 7800. Но это затраты организации, а Вы получаете свои деньги.

[Ната]

мы подписали с работником доп. соглашение к трудовому договору о возмещении расходов на инет. Бухгалтер включил ИПН, Итого по доп. соглашению сумма расходов составляет 6666 тенге. Вы хотите мне сказать , что эту сумму надо еще увеличить на 10% пенсионных отчислений?

[da Vinci]

Вы хотите мне сказать , что эту сумму надо еще увеличить на 10% пенсионных отчислений?

Точно.

удерживете и облагаете всеми зарплатными налогами и платежами.

То есть, ОПВ, ИПН, Соц.налог, Соц.отчисления

[Ната]

Закон о пенсионном обеспечении Статья 16. Определение дохода для исчисления пенсионных выплат из Центра

1. В доход для исчисления пенсионных выплат из Центра включаются все виды оплаты труда и иные доходы, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан. Есть у кого-нибудь данное Постановление?

[Ирина Локтионова]

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года N 245 Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды.

Пункт 5-1 этих правил.

[da Vinci]

Ст. 16 Закона говорит о выплатах из Центра, и не касается пенсионных отчислений работников в Центр.

[Ната]

Если ссылка на Налоговый кодекс, значит и обсуждать нечего. Согласна. Убедили.

[Ната]

PS: А решение ситуации, полагаю, в правильном оформлении затрат на приобретение "услуг Интернета" - расходами работодателя за счет подотчетного лица (работника).

Александр, подскажите как оформить это документально

Изменено 9 Октября 2013 пользователем Александр Чашкин
Сверхцитирование

[Ната]

Уж, очень хочется научиться сокращать расходы работодателя, что наверно, должно относиться в трудовые обязанности гл.бухгалтеров.

[Александр Чашкин]

Александр, подскажите как оформить это документально

Эт вам у бухгалтеров лучше интересоваться.

Вариантов много. В большом количестве из них будет фигурировать авансовый отчет вашего дистанционного работника.

В иных - централизованные договоры на приобретение услуг ISP, заключаемые работодателем напрямую.

[Ната]

Если заключить договор аренды компьютера с обязательным подключением к инету с физ. лицом. В данной ситуации сумма аренды будет облагаться только ИПН у источника выплаты?

[Александр Чашкин]

сумма аренды будет облагаться только ИПН у источника выплаты?

Похоже на то.

[da Vinci]

Если заключить договор аренды компьютера с обязательным подключением к инету с физ. лицом. В данной ситуации сумма аренды будет облагаться только ИПН у источника выплаты?

Верно, т.к. такой доход физ.лица в целях налогообложения будет уже не доходом работника, а доходом физ.лица от налогового агента по договору ГПХ. А почему не хотите оформить договор с оператором на услуги интернет не на работника, а на компанию?

[Ната]

Стоимость услуг по предоставлению инета будет значительно выше.

[da Vinci]

Тогда, наверное, аренда компьютера будет лучшим вариантом для работодателя в плане сокращения налогов.

[Ната]

Спасибо всем! С Вашей помощью сократили расходы работодателя. Эта и была цель дисскусий.