Между Казахстаном и Литвой подписано соглашение об обмене информацией по вопросам налогообложения

[Гость Евгения]

Добрый день уважаемые!

Ответь на вопросы пожалуйста.

Между РК и Литвой подписано соглашение. (Конвенция между Республикой Казахстан и Литовской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и на капитал (Алматы, 7 марта 1997 года) Ратифицирована Законом РК от 31 октября 1997 г. N 185-1 Конвенция вступила в силу 11 декабря 1997 года ))

Мы казахстанская компания подписали договор с литовской фирмой (экспедиторами). Они нам оказывают услуги по доставке.

Нужно ли оплачивать НДС и КНП?

Бухгалтер говорит что, по конвенции только НДС нужно оплатить.

Экспедиторы говорят, что вам вообще не чего не нужно оплачивать.

У экспедиторов есть справка, подтверждающая место резиденции резидента литвы.

Помогите пожалуйста...

[da Vinci]

У экспедиторов есть справка, подтверждающая место резиденции резидента литвы.

Если поставщик предоставил документ о резидентсве, то КПН с дохода нерезидента можете не удерживать согл. п. 1 - 3 ст. 212 НК, но в любом случае сдается налоговая отчетность по форме 101.04, в которой указываете сумму выплаченного дохода и наименование международного договора, на основании которого доход освобождается от налогообложения в РК.

Только документ о резидентсве должен быть у вас, а не у экспедиторов, и копию этого документа нужно предоставить в Налоговое управление:

Ст. 212 НК

6. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.

При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты, установленной для представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

Если поставщик не предоставит документ о резидентсве, то с дохода нерезидента от оказания услуг по международной перевозке удерживаете налог согл. п.п. 16 п. 1 ст. 192 НК по ставке 5% согл. п.п. 5 ст. 194 НК. Если помимо услуг перевозки предоставляются какие-то дополнительные услуги, то ставка налога по таким услугам будет 20%.

Обязательства по начислению НДС не возникает:

- по транспортным услугам, так как местом реализации услуг по перевозке согл. п.п. 5 п. 2 ст. 236 НК признается страна регистрации поставщика услуг, т.е. в рассматриваемом случае не Казахстан.

- по экспедиторским услугам, так как при международных перевозках они освобождены от НДС согл. п.п. 1 п. 6 ст. 241 НК и п.п. 10 ст. 248 НК.