Оплата НДС при заключении контракта с резидентом Великобритании, но без вывоза товара за пределы Таможенного союза

[lex081]

Добрый вечер, прошу помочь в следующей ситуации. Заключен договор поставки с резидентом Великобритании. За пределы Казахстана товар вывозиться не будет, а будет использован в ходе выполнения работ в Казахстане (нерезидент выиграл тендер в РК). По какой ставке будет уплачиваться НДС 0 % (при экспорте товаров) или 12 % (т.к. товар не вывозится за пределы Казахстана).

Заранее большое спасибо за ответ

[Галина06]

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации:

ТОО продает товар частному лицу, согласно данной продажи была выписана расходная накладная, приходник и фискальный чек. ТОО является плательщиком НДС, следовательно сдается форма 300.00 и все соответствующие приложения.

Вопрос: Как отображать в данной налоговой форме реализацию частному лицу, если счет-фактура не выписана?

Надо ли выписывать счет-фактуру, если да, то как, если частное лицо не требует данный документ, говорит что чека ему хватает?

[da Vinci]

Добрый вечер, прошу помочь в следующей ситуации. Заключен договор поставки с резидентом Великобритании. За пределы Казахстана товар вывозиться не будет, а будет использован в ходе выполнения работ в Казахстане (нерезидент выиграл тендер в РК). По какой ставке будет уплачиваться НДС 0 % (при экспорте товаров) или 12 % (т.к. товар не вывозится за пределы Казахстана).

Заранее большое спасибо за ответ

Ст. 242 НК

Оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой ставке.

Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Нет экспорта - нет нулевой ставки. Следовательно, выставляете 12%.

.

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации:

ТОО продает товар частному лицу, согласно данной продажи была выписана расходная накладная, приходник и фискальный чек. ТОО является плательщиком НДС, следовательно сдается форма 300.00 и все соответствующие приложения.

Вопрос: Как отображать в данной налоговой форме реализацию частному лицу, если счет-фактура не выписана?

Надо ли выписывать счет-фактуру, если да, то как, если частное лицо не требует данный документ, говорит что чека ему хватает?

Счет-фактуру выписывать не обязательно, если покупатель не требует:

Ст. 263 НК

15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

...

3) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг населению за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса;

В Деларации по НДС отражаете в строке 300.00.001 как облагаемый оборот с НДС, а в реестре счетов-фактур не показываете.

[Kona]

Доброе утро как всегда наше руководство просит срочно дать ответ на вопрос, с таким я еще не сталкивался, поэтому прошу помощи у Вас.

Нерезидент (резидент РФ) импортирует в РК товар, данный нерезидент передает товар по нулевой ставке НДС, в нашем случае мы получаем товар представляем форму 328,00 и оплачиваем НДС. теперь вопрос возникает мы имеем право взять в зачет данную сумму, как мне пояснили, если нерезидент работает по нулевой ставке то мы не можем взять в зачет сумму НДС уплаченную при импорте. Действительно ли это так?

[da Vinci]

Не так. Если приобретенные товары будут использоваться в целях облагаемого оборота, то НДС уплаченный при импорте относиться в зачет. А ставка НДС 0% при экспорте у российских поставщиков будет всегда, если они соблюдают налоговое законодательство.

Ст. 256 НК

1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

...

3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:

исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;

налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату;

...

2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:

...

12) указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 настоящего Кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан.

[Kona]

Да, на счет экспорта всегда по нулевой, в этом плане я не подумал.

но я применил ст. 276-10 так как взаиморасчеты производятся в ТС.

[da Vinci]

Ст. 276-10 НК неприменима в данном случае, так как она регулирует экспорт товаров с территории РК в другие страны ТС, а в рассматриваемой ситуации - импорт на территорию РК. Здесь будет

Ст. 276-16 НК

1. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в порядке, установленном главой 34 настоящего Кодекса.

2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных.

...

И зачет не зависит от того, является ли поставщик плательщиком НДС в стране резидентства.

[Kona]

Вот теперь как говориться тема раскрыта.

Спасибо!!!!!