Вопрос по ИП.

[Гость Дэн]

Подскажите, к какому виду деятельности отнести услуги по доставке товаров с заграничных интернет магазинов? И можно ли этит заниматься в рамках ИП. Спасибо.

[Amigozhan]

Приветствую всех! Помогите пожалуйста... В 2013 году моему другу в наследство достался автомобиль. Которую он переоформив на себя, через 4 дня обменял на другой автомобиль, оформив сделку договором купли-продажей. При поставке на учет и снятие с учета (авто которое досталось в наследство) все гос пошлины и налог в том числе были оплачены. За ним имеется действующее ИП. Проблема заключается в том, что на сегодняшний день с налогового органа требуют оплатить налог за тот транспорт который он получил в наследство, ссылаясь на то что авто был продан практически сразу после его приобретения. Законны ли действия налогового органа???? Спасибо заранее!!!!

[Звездочка]

Проблема заключается в том, что на сегодняшний день с налогового органа требуют оплатить налог за тот транспорт который он получил в наследство, ссылаясь на то что авто был продан практически сразу после его приобретения. Законны ли действия налогового органа????

Да, законны.

Налоговый Кодекс РК ст180

1. К имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится:

1) доход от прироста стоимости при реализации имущества;.....

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества:.....

7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности......

3. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 настоящей статьи, за исключением ценных бумаг и доли участия, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено настоящей статьей.

При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество.

[Ирина Локтионова]

Цитирую вам ст.180-1 Налогового кодекса:

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:

...

7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

...

6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:

...

3) по имуществу, указанному в подпунктах 5) – 7) пункта 1 настоящей статьи, – цена (стоимость) реализации такого имущества.

Если, например, вы продали автомобиль в 2012 г., то до 31 марта 2013 г. вы должны были сделать оценку рыночной стоимости автомобиля на дату оформления наследства. Если у вас есть документ об оценке, датированный до 31.03.13., тогда должны заплатить ИПН 10% от разницы между продажной стоимостью и рыночной, указанной в этом документе.

Если продажная цена меньше или равна рыночной (т.е. оценочной), то ничего платить не надо.

Если у вас документа об оценке нет или его дата позже 31.03.13., тогда вы должны заплатить ИПН 10% со всей суммы, вырученной от продажи авто.

[Ирина Локтионова]

Цитата Звездочки из старой редакции Налогового кодекса (до 01.01.13.), но суть от этого не меняется, по данному вопросу там было написано то же самое.

[Гость Алия]

5]

по продаже автомобиля полученного в наследство.

5]

статья 180 НК Имущественный доход

1. К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится:

1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в статье 180-1 настоящего Кодекса

5]

Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:

7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

6.. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Исходя из норм налогового законодательства при реализации автомобиля полученного в виде наследования , если автомобиль находился менее одного года на праве собственности действительно возникает индивидуальный подоходный налог с прироста стоимости. При этом надо иметь оценочную стоимость автомобиля и не позднее 31 марта 2014 года сдать декларацию по форме 240.00. Если в вас оценочная стоимость будут ниже или равна цене реализации, то дохода от прироста стоимости не будет, сооветственно не надо будет сдавать налоговую декларацию.

[Гость АннаАнна]

Добрый день! Скажите кто знает, узнали случайно, что на маме висит долг в налоговой, пришли а там на нее открыто ИП, кем? чем? и когда как узнать? куда обращаться? Мама не открывала ни какие ИП и не теряла документы.

[Burubek]

Добрый день! Скажите кто знает, узнали случайно, что на маме висит долг в налоговой, пришли а там на нее открыто ИП, кем? чем? и когда как узнать? куда обращаться? Мама не открывала ни какие ИП и не теряла документы.

ИМХО:

Пусть напишет заявление в налоговое управление о предоставлении копий заявления о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

После получения копии сверьте подпись, проверьте ее на подлинность.

Если возникнут обоснованные доводы о подделке подписи, то необходимо обратиться с соответствующим заявлением в фин.полицию.

Изменено 3 Февраля 2014 пользователем Шелдон Купер

[Burubek]

Если в вас оценочная стоимость будут ниже или равна цене реализации, то дохода от прироста стоимости не будет, сооветственно не надо будет сдавать налоговую декларацию.

Сдавать декларацию необходимо даже при отсутствии налоговой базы.

[Ирина Локтионова]

Думается мне, что если доход не возникает, то и декларацию сдавать не надо, поскольку в Правилах составления формы 240 говорится:

Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (далее – декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами в соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса, в том числе получившими имущественный и прочие доходы, а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 185 Налогового кодекса.

Поскольку имущественный доход не получен и ИПН исчислять не из чего, то и форму 240 сдавать не надо.

[Burubek]

Думается мне, что если доход не возникает, то и декларацию сдавать не надо

Такая обязанность возникает в силу п. 7 ст. 68 НК

7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437настоящего Кодекса.

Таким образом, в случае, если реализация произошла в течение года с момента вступления в право собственности даже при отсутствии положительной разницы декларация предоставляется. Просто сдается с минусом или по нулям.

Изменено 4 Февраля 2014 пользователем Шелдон Купер

[Ирина Локтионова]

Ок, но в ст.185 НК написано:

1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:

1) индивидуальные предприниматели;

2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты;

3) физические лица, получившие имущественный доход;

4) физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан;

5) физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

Если физлицо не получило имущественный доход, то у него нет обязанности представлять декларацию по ИПН.

[Burubek]

Если физлицо не получило имущественный доход, то у него нет обязанности представлять декларацию по ИПН.

Ну, раз так написано, то не нужно. :rolleyes:

[Гость Айнур]

я работаю в ип. пошла проверять свой пенсионные начисления по 31.01.2014г. начислений ноль,хотя я за октябрь,ноябрь,декабрь 2013 года отдавала деньги,говорят что после 25 февраля этого года поступят. насколько это правильно?

[Гость Айнур]

никто не знает случайно???

[Ирина Локтионова]

Айнур, где вы их проверяли? И кому вы отдавали деньги?

[Гость Гость]

Я работал в ИП и там все ежемесячно перечисляла бухгалтерир и перед пенсией все проверяли инспектора из ГЦВП

[Ирина Локтионова]

Ну тогда дождитесь 25 февраля. Сейчас идет объединение всех пенсионных фондов в единый НПФ, Возможно с этим связано.

[Гость Ольга]

Всем привет! кто подскажет сейчас по ИП пенсионку каждый месяц нужно отчислять или 1 раз в полугодие как и отчет?

[Ирина Локтионова]

Если вы на упрощенке, то 1 раз в полугодие.

[Гость Ольга]

Kenga спасибо большое за ответ!

[Гость Кенжегуль]

Добрый день! скажите пожалуйста, делаю фно910.00 додох 270000, доход с которых исчисляю социальные отчисления в размере 5% указываю 55980 (мзп*3мес) это допускается? либо я должна исчислять от 270тыс? и при исчислении соц.отчислений должна ли я отнимать ОПВ?

[Гость Гость]

Если ваше ИП работает в СНР (спец налоговый режим), соц отчисления у самостоятельно занятого лица-то есть у самого ИП в размере 5% производятся от полученного в месяц дохода. В вашем случае от суммы 186600 (так как ваш полученный доход составлял более, чем 10 МЗП, то берется сумма 10 МЗП). Таким образом, в строчку База для исчисления СО ставим 186600*3=559800, 5%- 27990т. При исчислении СН, из суммы налога (1,5% от дохода) вычитаете 27990 и сумму СО на работников, если они у вас есть. Данная норма начала работать с 18 авг 2013г (Постановление РК от 30.05.13г № 550, которым внесены изменения в Правила по исчислению и перечислению СО, утвержденных постановлением Правит-ва РК от 21.06.04г № 693.

[Гость Гость]

Кстати, если сумма, которую вы указали-270 000т-это доход за квартал, а не за месяц, как я решила вначале, то тогда вам следует ставку 5% применить к сумме дохода, полученного в месяц. По форме 910.00 показывается квартальный доход, вам следует рассчитать СО по месяцам согласно вашего ежемесячного дохода и т.д , как я написала раннее.

[Гость Гость]

Вопрос такой : если у меня ИП , а я купила земельный участок. Это получается я должна налог на землю как ИП заплатить? Сдать декларацию 240 ую еще налоги потом от ИП закинуть в налоговый орган по месту жительства????