Объясните методы расчета НДС пропорциональный и раздельный

[Гость Джеси]

Будьте добры, объясните - если мы, плательщики НДС, приобретаем часть услуг и товаров без НДС, но они участвуют в получении СГД, то при пропорциональном методе сумма разрешенного к зачету НДС будет 100%, или же нужно сложить весь оборот (с НДС и без), просчитать от него процент оборота с НДС (например 90%) и сумма разрешенного к зачету НДС будет 90% от общей суммы НДС?

И еще вопрос - при раздельном методе учета НДС просто ведется весь учет товаров и услуг отдельно с НДС и без НДС (приобретение и реализация) и берутся фактически полученные суммы, без вычислений процентов разрешенного к зачету НДС?

[POLIN]

Будьте добры, объясните - если мы, плательщики НДС, приобретаем часть услуг и товаров без НДС, но они участвуют в получении СГД, то при пропорциональном методе сумма разрешенного к зачету НДС будет 100%, или же нужно сложить весь оборот (с НДС и без), просчитать от него процент оборота с НДС (например 90%) и сумма разрешенного к зачету НДС будет 90% от общей суммы НДС?

При пропорциональном методе зачетная часть НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) относится в зачет в пропорции от удельных весов ОБОРОТА за налоговый период (НК РК ст.240).

Доля облагаемого оборота по строке 300.00.007 декларации в процентном соотношении будет ставкой, которую Вы примените к сумме НДС по товарам (работам, услугам), отраженным по строке 300.00.011 декларации. С дальнейшим отражением результатов подсчета по строке 300.00.021 декларации.

И еще вопрос - при раздельном методе учета НДС просто ведется весь учет товаров и услуг отдельно с НДС и без НДС (приобретение и реализация) и берутся фактически полученные суммы, без вычислений процентов разрешенного к зачету НДС?

Да. Раздельно в целях облагаемого и необлагаемого оборотов.

[Гость Гость]

При пропорциональном методе зачетная часть НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) относится в зачет в пропорции от удельных весов ОБОРОТА за налоговый период (НК РК ст.240).

Доля облагаемого оборота по строке 300.00.007 декларации в процентном соотношении будет ставкой, которую Вы примените к сумме НДС по товарам (работам, услугам), отраженным по строке 300.00.011 декларации. С дальнейшим отражением результатов подсчета по строке 300.00.021 декларации.

Да. Раздельно в целях облагаемого и необлагаемого оборотов.

Большое спасибо за ответ, Полин. У меня еще вопрос, если можно. Мы занимаемся реализацией мед.оборудования. Приобретаем часть его из России - без НДС, здесь докупаем комплектацию с НДС (компьютеры и т.д.), комплектуем и продаем одним комплектом мед.оборудование - без НДС. Как вообще правильно выставлять счет-фактуру - одним наименованием медоборудования без НДС, или с выделением комплектации отдельной строкой с НДС?

[POLIN]

Мы занимаемся реализацией мед.оборудования. Приобретаем часть его из России - без НДС, здесь докупаем комплектацию с НДС (компьютеры и т.д.), комплектуем и продаем одним комплектом мед.оборудование - без НДС. Как вообще правильно выставлять счет-фактуру - одним наименованием медоборудования без НДС, или с выделением комплектации отдельной строкой с НДС?

Если Ваше медицинское оборудование, со всеми его составляющими составляет комплект, который подпадает под действие Постановления Правительства Республики Казахстан от 10 марта 2000 года № 378 «Об утверждении Перечня лекарственных средств, в том числе лекарственных субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники, материалов и комплектующих для производства лекарственных и диабетических средств, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники, освобождаемых от налога на добавленную стоимость», то все оно освобождается от НДС, и счет фактура будет только с освобожденными оборотами.

Если комплектующая часть оборудования, которую Вы поставляете в рамках договора покупателю не подпадает под действие выше упомянутого документа - то такой товар будет облагаться НДС, и в счете фактуре отражается отдельной строкой, как облагаемый оборот.

[Гость Гость]

Если Ваше медицинское оборудование, со всеми его составляющими составляет комплект, который подпадает под действие Постановления Правительства Республики Казахстан от 10 марта 2000 года № 378 «Об утверждении Перечня лекарственных средств, в том числе лекарственных субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники, материалов и комплектующих для производства лекарственных и диабетических средств, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники, освобождаемых от налога на добавленную стоимость», то все оно освобождается от НДС, и счет фактура будет только с освобожденными оборотами.

Если комплектующая часть оборудования, которую Вы поставляете в рамках договора покупателю не подпадает под действие выше упомянутого документа - то такой товар будет облагаться НДС, и в счете фактуре отражается отдельной строкой, как облагаемый оборот.

Спасибо, Полин, за ответ. Но тут такой ньюанс - в договоре поставки, заключенном между нами и заказчиком (это больницы) идет одно наименование медоборудования, попадающего под Постановление Правительства РК. Но оно не будет работать, если мы его недокомплектуем компьютерами, программным обеспечением, принтером. Так вот обязательно ли нужно выделять эту часть (Компьютеры и т.д.) с НДС, или можно это все скомпоновать и продать как одно целое одним наименованием, согласно спецификации договора, без НДС?

[POLIN]

.... в договоре поставки, заключенном между нами и заказчиком (это больницы) идет одно наименование медоборудования, попадающего под Постановление Правительства РК. Но оно не будет работать, если мы его недокомплектуем компьютерами, программным обеспечением, принтером. Так вот обязательно ли нужно выделять эту часть (Компьютеры и т.д.) с НДС, или можно это все скомпоновать и продать как одно целое одним наименованием, согласно спецификации договора, без НДС?

Если по стандартам и спецификации данное оборудование должно быть единым целым - тогда продаете его как единый комплекс, с освобождением от НДС.

Нужно смотреть характеристику и составляющие данного оборудования в рамках его необходимых технических характеристик и комплектации, которые позволят оборудованию быть использованным.

[Гость Гость]

Полин, спасибо огромное, теперь хоть поняла с какой стороны все эти вопросы рассматривать, чтобы аргументированно доказывать свои действия.