Доход в период приостановления представления отчетности

[Гость Султан]

Здравствуйте! Подскажите, как быть в следующей ситуации.

ТОО в 2011году приостановило представление налоговой отчетности до 2016г. Имеется кредиторская задолженность по приобретенным товарам (работам, услугам) которая в 2014г. признается сомнительными обязательствами и соответственно за 2014г. возникает доход.  Необходимо ли сдать по итогам 2014г. декларацию по КПН написав заявление о возобновлении, или же без заявления? Как быть?

[POLIN]

Согласно НК РК ст.73 п.10:

10. В случае обнаружения налоговым органом фактов возобновления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности в период ее приостановления налоговые органы без извещения указанных лиц признают прекращенным срок приостановления представления налоговой отчетности с даты возобновления деятельности. 

Для целей настоящего пункта возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом), приостановившим деятельность в соответствии с настоящей статьей, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса.

11. Положения настоящей статьи не распространяются на следующих налогоплательщиков:

1) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса на основе патента; 

2) индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, являющихся плательщиками налога на игорный бизнес и (или) фиксированного налога; 

 

Конечно, трактовать возникновение такого спонтанного дохода как сомнительное обязательство деятельностью, было бы не совсем резонно, однако, все же это деятельность (пусть в прошлом, когда вы еще брали у кого-то товары или пользовались услугами с отсрочкой платежа) - которая приводит  к исчислению налогового обязательства.

В связи с чем, вам надлежит сдать ФНО 100.00. Это еще не скоро. Пока посидите в приостановленной деятельности, а ближе к сроку сдачи выше упомянутой отчетности - следует возобновить деятельность, и отразить доход.

И еще, если вы плательщик НДС - возможно вам придется сделать это раньше, к сроку сдачи ФНО 300.00 - чтобы откорректировать НДС из зачета, если таковой по сделке имелся.

[Гость Султан]

 

Согласно НК РК ст.73 п.10:

10. В случае обнаружения налоговым органом фактов возобновления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности в период ее приостановления налоговые органы без извещения указанных лиц признают прекращенным срок приостановления представления налоговой отчетности с даты возобновления деятельности. 

Для целей настоящего пункта возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом), приостановившим деятельность в соответствии с настоящей статьей, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса.

11. Положения настоящей статьи не распространяются на следующих налогоплательщиков:

1) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса на основе патента; 

2) индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, являющихся плательщиками налога на игорный бизнес и (или) фиксированного налога; 

 

Конечно, трактовать возникновение такого спонтанного дохода как сомнительное обязательство деятельностью, было бы не совсем резонно, однако, все же это деятельность (пусть в прошлом, когда вы еще брали у кого-то товары или пользовались услугами с отсрочкой платежа) - которая приводит  к исчислению налогового обязательства.

В связи с чем, вам надлежит сдать ФНО 100.00. Это еще не скоро. Пока посидите в приостановленной деятельности, а ближе к сроку сдачи выше упомянутой отчетности - следует возобновить деятельность, и отразить доход.

И еще, если вы плательщик НДС - возможно вам придется сделать это раньше, к сроку сдачи ФНО 300.00 - чтобы откорректировать НДС из зачета, если таковой по сделке имелся.

 

Спасибо! Да, другого порядка предусмотренного НК нет и иначе не как.

[POLIN]

Спасибо! Да, другого порядка предусмотренного НК нет и иначе не как.

 

Увы....  

[Гость Султан]

Подскажите, пожалуйста, получилось так, ТОО в 2011году приостановило представление налоговой отчетности до 2016г., а по периоду - 2013г. возник, оказывается, доход по сомнительным обязательствам ( истекло 3 года с момента не оплаты за приобретенные товары от поставщика,  приобрели товар в 2010г. и до сих пор числится кредиторская задолженность). Сдать очередную за 2013год сейчас и НДС за 3 квартал? Если их сдать, то будет считаться, что  возобновил деятельность с 3 квартала 2013г. что ли?