НДС и корректировка таможенной стоимости

[Гость Гость_Татьяна_*]

Наша компания занимается торговлей товаров народного потребления,которые получает из Китая. Практически во всех грузовых тамож.декларациях (ГТД) присутствует корректировка таможенной стоимости (КТС)в связи с несоответствием цены,указанной в инвойсе и таможенного классификатора.Сумму начисленную по КТС мы оплачиваем в Департамент таможенного контроля (ДТК),как "обеспечение таможенных платажей" без указания кодов назначения платажа. Сумма КТС состоит из доначисленной пошлины и НДС,которая указывается в ГТД.

Всвязи с вышеизложенным,просим Вас дать следующие разъяснения:

1.Когда мы имеем право взять в зачет НДС по КТС и отнести на себестоимость импортируемого товара пошлину по КТС.

2.Как поступить с НДС по КТС за прошлый год,который по проверке НК были взят в зачет,а пошлина отнесена на стоимость товара, а они были возвращены из ДТК на наш лицевой счет в таможне в размере около 30% от всей суммы КТС за 2005 год в апреле 2006 г.

[POLIN]

1.Когда мы имеем право взять в зачет НДС по КТС и отнести на себестоимость импортируемого товара пошлину по КТС.

Вы имеете право на зачет НДС и формирование себестоимости по товарам в налоговом периоде выпуска грузовой таможенноц декларации, при условии, что НДС уплачен в бюджет:

По НДС:

НК РК ст.235 п.1 пп.3:

1. Если иное не предусмотрено настоящей главой при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

3) в случае импорта товаров - налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет;

НК РК ст.235 п.2 пп.2:

Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является:

2) сумма налога, указанная в грузовой таможенной декларации, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, и уплаченная в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, и не подлежащая возврату в соответствии с условиями таможенного режима;

По пошлине, необходимо руководствоваться МСФО IAS 2 "Запасы" п.11 "Затраты на приобретение" включают импортные пошлины. Импортная пошлина отражается так же в ГТД, и является основанием для отнесение на себестоимость товраа и прихода товара в календарном периоде выпуска ГТД.

2.Как поступить с НДС по КТС за прошлый год,который по проверке НК были взят в зачет,а пошлина отнесена на стоимость товара, а они были возвращены из ДТК на наш лицевой счет в таможне в размере около 30% от всей суммы КТС за 2005 год в апреле 2006 г.

ДТК при возврате средств на Ваш счет указал, что это НДС и пошлина?

Какими были основания возврата? Ошибка ТК или судебное разбирательство?

[Гость Гость]

Вы имеете право на зачет НДС и формирование себестоимости по товарам в налоговом периоде выпуска грузовой таможенноц декларации, при условии, что НДС уплачен в бюджет:

По НДС:

НК РК ст.235 п.1 пп.3:

1. Если иное не предусмотрено настоящей главой при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

3) в случае импорта товаров - налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет;

Это все понятно.Вопрос ведь в другом: что делать с НДС и пошлиной по КТС, ведь они в течение 60 дней находятся на депозитном счете ДТК и в бюджет по кодам платежей еще не отправлены.Если оплата по КТС прошла и вернута в течение квартала, то вопросов нет, но ведь возникают такие ситуации в конце квартала или, еще лучше, в конце года, когда мы не знает, сможем ли мы оспорить КТС перед ДТК.

НК РК ст.235 п.2 пп.2:

Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является:

2) сумма налога, указанная в грузовой таможенной декларации, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, и уплаченная в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, и не подлежащая возврату в соответствии с условиями таможенного режима;

По пошлине, необходимо руководствоваться МСФО IAS 2 "Запасы" п.11 "Затраты на приобретение" включают импортные пошлины. Импортная пошлина отражается так же в ГТД, и является основанием для отнесение на себестоимость товраа и прихода товара в календарном периоде выпуска ГТД.

ДТК при возврате средств на Ваш счет указал, что это НДС и пошлина? ДА

Какими были основания возврата? Ошибка ТК или судебное разбирательство? Ошибка ТК

[POLIN]

Если возврат средств определен по принадлежности к налогу НДС и пошлинам - то следует произвести корректировочные записи в части себестоимости товара (уменьшить его себестоимость на сумму возврата пошлины), и сдать корректировочную декларацию по НДС, в части суммы возврата налога на Ваш счет.